歐盟委員會：2017年歐盟稅收趨勢(附鏈接)

經濟世界（economyworld）編譯

稅收體系的高質量數據和可比信息對於未來制定穩健和有效的稅收政策至關重要。《歐盟稅收趨勢》(Taxation Trends in the European Union)系歐盟委員會為響應上述需求發布的年度旗艦報告，報告概述了歐盟成員國及相關國家近年來的稅收收入、稅收結構和稅收改革趨勢。

《2017年歐盟稅收趨勢——歐盟成員國、冰島和挪威的數據》(Taxation Trends in the European Union 2017 -- Data for the EU Member States, Iceland and Norway)於2017年7月11日發布，該286頁報告包含了28個歐盟成員國及冰島和挪威(歐洲經濟區成員國)的稅收體系的詳細統計和經濟分析。

報告由四部分組成：

第一部分為歐盟成員國稅收狀況分析，概述了歐盟層面稅收指標的主要趨勢(輔以圖表)。該部分匯總了報告展示的主要數據，而且還提供了個人和企業最高法定稅率、平均有效稅率和所謂的「稅收楔子」的相關數據。該部分主要內容包括：歐盟稅負水平和長期趨勢、按稅基類型劃分的稅收結構、按稅基類型劃分的課稅負擔分佈、消費稅、勞動稅、資本稅、環境稅、財產稅、可支付稅收抵免(payable tax credits)和資本的隱性稅率。

圖2. 歐盟成員國稅收結構差別較大

圖3. 資本和消費稅增加，勞動稅下降

2014-2015年間歐盟28個成員國稅收收入佔GDP比例的變化(百分點)

繼歐盟範圍內稅收趨勢分析(第一部分)后，報告第二部分分別對30個國家(28個歐盟成員國及冰島和挪威)進行了逐章分析。針對關鍵稅收指標，報告提供了各國(即各章節) 2003-2015年間稅收收入佔GDP百分比的數據。作為補充，各章還提供了各國最新稅收改革的事實表。

◆ 各國稅收匯總表包括來自直接和間接稅、社會繳款等方面的收入，以及按經濟功能劃分的收入(消費、資本和勞動稅)。此外，還包括能源、環境和財產稅收入及隱性稅率和可支付稅收抵免等指標。

◆ 稅收改革事實表囊括了自上一期報告(2016自然年)以來各國宣布或引入的最新稅收改革舉措。這些改革按照稅種類型(增值稅VAT，公司所得稅DIT，個人所得稅PIT等)進行劃分，並對改革方向進行簡要描述(如稅基的增加或減少；稅率的增加或減少)。

歐盟成員國稅收整體情況：

1. 稅收收入

1) 大部分歐盟成員國稅收收入繼續增長。

2) 2009年到2015年間消費稅和資本稅占稅收總額的份額增加。

3) 2012年以來環境稅收入保持穩定，幾乎無波動。

2. 稅率

1) 增值稅稅率於2017年保持穩定；自2015年以來，增值稅稅率幾乎無變動。

2) 2017年個人所得稅最高稅率平均值保持穩定。

3) 企業所得稅最高稅率平均值於2017年繼續下降，自危機以來，該稅率下降的速度已大幅放緩。

報告第三部分和第四部分為附錄。第三部分提供了80多個表格，包含各種稅收指標；第四部分對報告採用的稅收指標計算方法進行了詳細說明。該報告呈現的數據基於統一的統計框架——2010版歐洲國家和地區賬戶系統(ESA 2010)。

閱讀及下載報告：

http://www.economyworld.net:9091/economyworld/detail/init?infoId=319244

經濟世界網站(economyworld.net)近期 「財政稅收」主題相關報告

1. 國際貨幣基金組織(IMF)《全球財政監測報告(2017年4月)》

《財政監測報告》(Fiscal Monitor)系國際貨幣基金組織(IMF)發布的半年度旗艦報告，主要對公共財政最新情況進行調查和分析，就危機對財政影響和中期財政預測的最新情況進行說明，並對促進公共財政可持續性的政策進行評估。最新一期《財政監測報告》(Fiscal Monitor, April 2017)於2017年4月發布。該162頁報告指出，各國可通過改進稅收制度(包括稅收政策和稅收征管)來提高生產率。這樣，企業就能根據經營需要(而非出於稅收方面的考慮)作出投資和雇傭決策。

閱讀及下載報告：

http://www.economyworld.net:9091/economyworld/detail/init?infoId=303350

2. 美國國會預算辦公室(CBO)《2017-2027財年美國預算與經濟展望》

《預算與經濟展望》(The Budget and Economic Outlook)系美國國會預算辦公室(CBO)的年度旗艦報告，主要對未來十年美國經濟和預算進行分析和展望。《2017-2027財年美國預算與經濟展望》(The Budget and Economic Outlook: 2017 to 2027)於2017年1月24日發布。該128頁報告指出，在現行法律法規總體不變的前提下，未來十年美國經濟將實現溫和增長，但財政預算赤字將繼續增加。報告表示，在預算期，美國財政赤字繼續增加，預計至2027年，美國財政赤字將達14000億美元，佔GDP的比重為5%；經濟實現溫和增長，初期GDP增速將達2.1%，後期受勞動力供給增長緩慢的影響，美國經濟增速或將放緩，GDP增速穩定在1.9%左右。

閱讀及下載報告

http://www.economyworld.net:9091/economyworld/detail/init?infoId=318026

3. 世界銀行與普華永道(PWC)《2017年全球納稅報告》

《全球納稅報告》(Paying Taxes)系世界銀行和普華永道聯合發布的年度旗艦報告，納稅指標反映的是稅收在整個經營環境中的地位和各國稅收政策的變動趨勢。《2017年全球納稅報告》(Paying Taxes 2017)於2016年11月17日發布，該148頁報告對全球190餘個經濟體的企業稅收負擔進行了分析。

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