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證監會:華大基因等4公司首發過會 1公司被否

證監會:華大基因等4公司首發過會 1公司被否

據證監會網站,深圳華大基因股份有限公司、江蘇凱倫建材股份有限公司、朗新科技股份有限公司、珠海英搏爾電氣股份有限公司首發獲通過。普元信息技術股份有限公司首發未通過。

以下為原文:

創業板發審委2017年第45次會議審核結果公告

證券監督管理委員會創業板發行審核委員會2017年第45次發審委會議於2017年5月24日召開,現將會議審核情況公告如下:

一、審核結果

江蘇凱倫建材股份有限公司(首發)獲通過。

深圳華大基因股份有限公司(首發)獲通過。

二、發審委會議提出詢問的主要問題

(一)江蘇凱倫建材股份有限公司

1、發行人主要經銷商中,多家客戶的名稱包含「凱倫」、「卓寶」、「凱正」、「卓盟」,成立時間也較短。請發行人代表說明:(1)發行人經銷商客戶存在大量與發行人相同或相似商號的原因;(2)主要經銷商客戶貴州凱思達建材有限公司(第一大客戶)、南京凱正建材科技有限公司、江西凱倫建材有限公司、北京凱倫防水工程有限公司、廣州凱倫防水裝飾工程有限公司、雲南凱能建材銷售有限公司、合肥德凱建築科技有限公司、杭州泰倫建築工程有限公司、珠海市凱倫建材有限公司、陝西金凱倫建築工程有限公司、南昌凱倫防水工程有限公司、宣城市凱倫防水保溫進出口有限公司、杭州凱倫防水工程有限公司與發行人是否存在關聯關係,對上述經銷商的銷售是否實現了最終銷售,與上述經銷商的應收賬款及回款情況,發行人是否為上述經銷商提供過授信擔保;(3)主要經銷商成立時間較短的原因,其他經銷商是否也存在類似的情形。請保薦代表人說明核查情況。

2、根據招股說明書披露,2015年1月,發行人原股東楊慶將持有的發行人30萬股通過全國中小企業股份轉讓系統以5元/股的價格轉讓給錢茂榮。2015年6月,張勇、柴永福、蘇州綠融投資合夥企業(有限合夥)(以下簡稱綠融投資)均以每股4元的價格分別認購發行人170萬股、155萬股以及75萬股,發行人共計收到貨幣資金增資款1,600萬元。發行人以2015年1月高管入股價格(5元/股)不能被認定為公允為由未對相關增資行為確認股份支付費用。請發行人代表說明:(1)2015年6月發行人估值較2015年1月下降的原因和合理性;(2)綠融投資增資所履行的程序。請保薦代表人發表核查意見。

3、根據申報材料,發行人整體產能利用率較低。發行人聚氨酯防水塗料、瀝青基防水卷材、高分子材料三種產品的毛利率均較高,但聚氨酯防水塗料、瀝青基防水卷材毛利率均低於高分子材料,且產能利用率均遠低於高分子材料。請發行人代表說明在整體產能利用率較低的情況下,募投資金用於替代現有產能利用率最高且毛利率最高產品線的合理性及必要性,原生產線設備不需要加速折舊或提取減值準備的依據是否充分。請保薦代表人說明核查過程以及信息披露是否充分、合理。

(二)深圳華大基因股份有限公司

1、申請材料顯示,發行人歷史上重組較多,重組后2016年發行人凈利潤為盈利33,269萬元,而控股股東華大控股2016年凈利潤為-100,828萬元。(1)請發行人代表說明控股股東、實際控制人及其直接、間接投資的部分其他企業的主營業務、主要產品,與發行人存在上下游關係,存在關聯交易、資金往來,但未重組進發行人體系的原因。這些企業2016年度的盈利情況,是否存在與發行人共用資產、分擔成本等利益輸送情形;(2)請發行人代表說明控股股東華大控股2016年虧損10億元的原因、以前年度的經營情況及對發行人的影響;(3)2013年發行人向關聯方購買多項專利權、著作權、商標等無形資產,交易總額2.69億元。請發行人代表說明發行人自身是否擁有獨立的研發體系,在研發方面是否對控股股東、實際控制人及其投資的其他主體存在依賴;控股股東、實際控制人及其投資的其他主體目前的研髮狀況,是否存在為發行人承擔研發費用的情況;(4)請發行人代表說明通過重組后發行人報告期關聯交易依然持續上升的原因。請保薦代表人發表核查意見。

2、申報材料顯示,2013年發行人的控股股東華大控股收購了美國上市公司CG公司,並以此為基礎形成了華大控股的測序設備板塊。2014年和2016年,發行人對CG測序儀的採購金額分別為1,028.84萬元和2,808.96萬元。請發行人代表進一步說明上述關聯交易在偶發性關聯交易中披露的原因。請保薦代表人發表核查意見。

發行監管部

2017年5月24日

創業板發審委2017年第44次會議審核結果公告

證券監督管理委員會創業板發行審核委員會2017年第44次發審委會議於2017年5月24日召開,現將會議審核情況公告如下:

一、審核結果

朗新科技股份有限公司(首發)獲通過。

珠海英搏爾電氣股份有限公司(首發)獲通過。

普元信息技術股份有限公司(首發)未通過。

二、發審委會議提出詢問的主要問題

(一)朗新科技股份有限公司

1、發行人報告期2014年度、2016年度利潤總額相近但企業所得稅(應繳數)金額相差較大,主要的「所得稅納稅調節項目」如下(單位:萬元):

請發行人代表補充說明上述納稅調節項目產生的主要原因。

請保薦代表人:(1)說明上述調節項目在財務報表中列報的項目名稱;(2)對上述「收入會計政策變更」項目的納稅調整是否符合稅法的規定發表核查意見。

(二)珠海英搏爾電氣股份有限公司

1、發行人報告期內中低速電動車領域的毛利率分別為29.06%、33.82%、29.27%,純電動乘用車領域的毛利率分別為53.31%、57.37%、44.12%,發行人報告期內主營業務收入主要來源於中低速電動車。發行人在申報材料中預測2017年純電動乘用車領域產品凈利潤佔比為71.98%。(1)請發行人代表說明中低速電動車行業政策的發展趨勢,並說明發行人的持續盈利能力是否可能出現重大變化;(2)發行人在申報材料中稱其產品無論適用於純電動乘用車或是中低速電動車領域,其內在核心技術、生產工藝等並無差異。請發行人代表說明其中低速電動車領域產品的毛利率遠低於純電動乘用車領域的原因;(3)請保薦代表人說明對發行人盈利預測可靠性的核查過程。

2、根據發行人提供的商務合同,發行人將產品發至部分客戶指定倉庫,客戶初驗后,出具代保管證明,但對具體的保管期限和領用時間並無明確約定。請發行人代表:(1)說明發行人的產品在不同的下游廠家實際使用時是否存在可替代性,若下游廠家終止合同,尚未使用的存貨有何具體處置措施;(2)進一步解釋發行申請文件披露的「部分合同中明確約定交付時的簽字或蓋章不作為驗收標準」的合理性。請保薦代表人對發行人的收入確認具體方法是否符合《企業會計準則》的規定發表核查意見。

(三)普元信息技術股份有限公司

1、發行人報告期主營業務成本中對外採購技術服務佔比分別為41.19%、48.76%、50.91%,佔比較高;報告期有8家主要技術服務提供商(其中3家為前5大技術服務提供商)的主要股東或高管曾在發行人處任職,發行人的上述前員工大部分目前仍直接或間接持有發行人的股份。請發行人代表說明持續、大量對外採購技術服務及持續、大量從前員工創辦或任高管的公司採購技術服務的必要性、合理性,結合從前員工任職的公司採購單價低於平均價格的情況說明定價公允的依據是否充分,結合自有和租賃房屋面積3,600平米、而自有員工人數為681人的情況,說明大量對外採購的技術人員集中辦公是否真實可行。請保薦代表人說明核查過程並發表核查意見。

2、招股說明書對於發行人採購內容的披露僅限於技術服務採購;此外,申報材料顯示,「發行人採用的人月計價技術服務採購模式中,相關技術服務提供人員由發行人直接安排工作,其工作形式、工作時間、工作地點、工作內容等事項由發行人決定」,且發行人的主要技術服務提供商中有多家系發行人前員工作為主要股東創立的企業。請保薦代表人對以下事項進行說明並發表核查意見:(1)招股說明書關於採購的披露是否準確、完整;(2)前述人月計價技術服務採購與勞務派遣用工的區別;(3)相對於直接僱用員工,發行人對外採購技術服務是否具有成本優勢。

3、請發行人代表說明2015年5月實際控制人劉亞東向其他員工轉讓股權及員工增資的價格是否公允,相關股份支付的會計處理是否符合會計準則的規定。請保薦代表人發表核查意見。

4、2014至2016年發行人銷售費用分別為6,235.64萬元、7,054.53萬元、9,760.50萬元,占營業收入的比重分別為34.57%、28.50%、30.95%,遠高於所列舉的同行業可比上市公司平均水平。請發行人代表說明費用支付及管理的內部控制制度及執行情況,如何控制銷售費用報銷的內容合法合規,是否存在商業賄賂。請保薦代表人發表核查意見。

發行監管部

2017年5月24日

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