深圳市芭田生態工程股份有限公司關於對深圳證券交易所2016年年報問詢函的回復公告

本公司及董事會全體成員保證公告內容真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

深圳市芭田生態工程股份有限公司（以下簡稱「公司」）董事會於2017年6月14日收到深圳證券交易所（以下簡稱「深交所」）中小板公司管理部《關於對深圳市芭田生態工程股份有限公司2016年年報的問詢函》（中小板年報問詢函【2017】第329號），公司董事會組織相關部門對問詢函提出問題進行了認真核查和分析。現就問詢函中所提及的問題回復如下：

問題1、報告期內，你公司實現營業收入20.12億元，同比下降7.31%，實現歸屬於上市公司股東的凈利潤8,954萬元，同比下降43.62%。請結合報告期內行業情況、主要產品銷量、價格走勢、成本費用、毛利率、非經常性損益等的變化情況，說明本年度凈利潤降幅較大的原因。

回復：

公司所處的行業是複合肥行業。複合肥行業是國家重點支持行業，是保證糧食安全和提高農民收入的重要行業。目前行業呈現以下特點：（1）產能過剩嚴重。目前行業產能2億噸，但實際產銷量6000-7000萬噸，開工率不足35%，產能過剩、供大於求的局面短期內難以改變。（2）行業集中度低。目前國內複合肥生產企業數量眾多，產能相對分散，行業集中度不高。（3）優惠政策逐步取消，經營成本增加。（4）行業競爭加劇，企業對銷售渠道的控制力較弱，轉型升級需求迫切。（5）產品成本及毛利率受原材料價格變化影響較大。（6）原材料價格波動較大。

2016年度公司實現營業收入201,174.39萬元，同比下降了7.31%；銷售量81.74萬噸，同比上升了4.74%；平均銷售價格2,461.15元/噸，同比下降了11.50%。銷售價格下降是影響營業收入下降的主要原因,而價格下降卻是由於主營業務複合肥產品銷售自2015年9月起恢復徵收增值稅，稅收優惠紅利消失；發生營業成本157,655.56萬元，同比下降7.55%，綜合銷售毛利率為21.63%，與2015年同期的21.43%相比略增了0.2個百分點。全年發生管理費用17,090.96萬元，同比下降了8.37%，銷售費用9,102.61萬元，同比上升了11.64%，財務費用6,943.77萬元，同比上升了101.94%，計提資產減值損失4,056.24萬元，同比上升5,900.42%，非經常性損益1,357.10萬元,同比上升68.65%。實現利潤總額7,369.21萬元，同比下降57.03%，歸屬於母公司所有者的凈利潤8,953.69萬元，同比下降了43.62%。因此，2016年度凈利潤降幅較大的主要原因：

1、本報告期計提資產減值損失4,056.24萬元,較2015年度增加了4,126.17萬元(2015年為-69.93萬元)，同比影響利潤總額4,126.17萬元。其中主要系計提了存貨跌價損失3,530.96萬元。資產減值損失明細詳見問詢函回復三。

2、本報告期財務費用比2015年增加了3,505.16萬元，同比影響利潤總額3,505.16萬元。財務費用增加主要原因是子公司貴州芭田生態工程有限公司（以下簡稱「貴州芭田」）工程建設完成後，相關借款利息未進行資本化處理。

問題2、報告期第一至第四季度，你公司分別實現營業收入3.71億元、5.44億元、6.39億元、4.57億元，實現歸屬於上市公司股東的凈利潤1,799萬元、4,613萬元、6,781萬元、-4,239萬元。請補充說明季度間銷售凈利率波動較大以及第四季度虧損的原因。

回復：

公司複合肥產品的銷售隨農業生產呈現季節性變化，報告期內分季度的經營情況如下：

單位：萬元

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2016年一至四季度，公司分別實現營業收入3.71億元、5.44億元、6.39億元、4.57億元，營業收入佔全年的比重分別為18.44%、27.06%、31.76%、22.74%，銷售的季節性表現明顯；銷售毛利分別為8,177.86萬元、12,811.30萬元、15,852.01萬元、6,677.66萬元,銷售毛利率分別為22.05%、23.53%、24.81%、14.60%，四季度銷售毛利率低的原因是原材料價格上升較快，比前期上升30%以上，而銷售價格沒有及時調整到位；發生銷售費用分別為1,019.72萬元、2,517.73萬元、2,838.47萬元、2,726.68萬元，銷售費用率分別為2.75%、4.63%、4.44%、5.96%，四季度銷售費用率較高的原因是加大了對銷售人員的激勵，銷售人員的工資獎勵上升較快。因此，季度間銷售凈利率波動較大及第四季度虧損的主要原因如下：

1、第四季度受季節性影響，營業收入比一季度略高，但比二、三季度低，比全年季度平均值低2.26個百分點；

2、第四季度受原材料價格上漲的影響，銷售毛利率只有14.60%，比全年平均低7.03個百分點；

3、第四季度計提資產減值準備3,948.12萬元，較第一季度增加4,009.14萬元，資產減值損失明細詳見問詢函回復三；

4、第四季度發生銷售費用2,726.68萬元，銷售費用率為5.96%，比全年平均高1.44個百分點；

5、第四季度發生稅金及附加437.53萬元，確認投資收益-129.96萬元，高於前三季度，對第四季度的凈利潤也造成負面影響。

問題3、報告期內，你公司計提資產減值損失4,056萬元，同比增長5900%，請補充說明資產減值損失計提明細、依據、計算過程以及是否履行了必要的審議程序和信息披露義務。

回復：

一、 計提資產減值準備明細

單位：元

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本期資產減值損失同比上期增加較多，主要是存貨計提跌價準備以及子公司青島新潤生態科技有限公司（以下簡稱「青島新潤」）長期資產計提減值準備所致。

二、 資產減值損失計提依據

（一） 應收款項壞賬準備計提依據：

1、單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項

單項金額重大並單項計提壞賬準備的應收款項的確認標準：金額在100萬元以上（含）。

單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法：單獨進行減值測試，按預計未來現金流量現值低於其賬麵價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。單獨測試未發生減值的應收款項，將其歸入相應組合計提壞賬準備。

2、按信用風險特徵組合計提壞賬準備的應收賬款

（1）信用風險特徵組合的確定依據

對於單項金額不重大的應收款項，與經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項一起按信用風險特徵劃分為若干組合，根據以前年度與之具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定應計提的壞賬準備。具體組合如下：

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（2）根據信用風險特徵組合確定的計提方法：採用賬齡分析法計提壞賬準備，具體如下：

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3、 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項

單項計提壞賬準備的理由為：存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的原有條款收回款項。

壞賬準備的計提方法為：根據應收款項的預計未來現金流量現值低於其賬麵價值的差額進行計提。

（二） 存貨跌價損失計提依據

期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、庫存商品和用於出售的材料等直接用於出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多於銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對於數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合併計提存貨跌價準備。

（三） 長期資產減值計提依據

在資產負債表日判斷長期資產是否存在可能發生減值的跡象。如果長期資產存在減值跡象的，以單項資產為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。資產可收回金額的估計，根據其公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。可收回金額的計量結果表明，長期資產的可收回金額低於其賬麵價值的，將長期資產的賬麵價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

三、計算過程（以下金額單位均為「元」）

1、計提應收賬款減值

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續：

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應收賬款分類的說明：

（1）期末無單項金額重大並單獨計提壞賬準備的應收賬款

（2）組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款

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（3）期末單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備的應收賬款

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（4）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況

本期計提壞賬準備金額3,475,619.52元；本期無收回或轉回的壞賬準備金額。

（5）本期無實際核銷的應收賬款

2、計提其他應收款減值

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續：

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其他應收款分類的說明：

（1）期末無單項金額重大並單獨計提壞賬準備的其他應收款

（2）組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款

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（3）期末公司單項金額雖不重大但單獨計提壞賬準備的其他應收款

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（4）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況

本期無計提壞賬準備的金額；本期收回或轉回壞賬準備金額1,765,372.14元。

（5）本報告期無實際核銷的其他應收款

3、計提存貨減值

（1）期末存貨構成情況

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（2）存貨減值準備

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（3）存貨減值準備說明：

存貨減值準備本期期末餘額同比上期期末餘額增長753.58%，主要是貴州芭田生產基地產量未達預期，產品單位生產成本高於可變現凈值，計提存貨跌價準備所致。

4、固定資產減值準備

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本期計提固定資產減值，原因系子公司青島新潤擬清算處理，部分固定資產可回收金額低於賬麵價值，計提相應的減值準備。

5、無形資產減值準備

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本期計提無形資產減值，原因系子公司青島新潤擬清算處理，其無形資產-專利技術可回收金額低於賬麵價值，計提相應的減值準備。

以上計提資產減值合計40,562,368.60元，其中，對單項資產計提的減值準備金額占公司最近一個會計年度經審計的歸屬於上市公司股東的凈利潤絕對值（2015年度歸屬於上市公司股東的凈利潤158,811,211.29元）的比例小於30%；對全部資產計提的減值準備總額占公司最近一個會計年度經審計的歸屬於上市公司股東的凈利潤絕對值的比例小於50%；對全部資產計提的減值準備總額占年初至報告期末扣除本次所計提減值準備后凈利潤絕對值的比例小於100%。因此，根據《中小企業板上市公司規範運作指引》有關計提資產減值準備的規定，本次計提資產減值未達到提交董事會審議並對外披露的標準。

問題4、報告期內，你公司子公司貴州芭田生態工程有限公司虧損9,351萬元，青島新潤生態科技有限公司虧損1,038萬元，瀋陽芭田希傑生態科技有限公司虧損2,056萬元。請補充說明上述子公司虧損的原因。

回復：

1、貴州芭田從2012年成立至今已超過四年時間，其中2012-2015三年為項目建設期，2016年為試生產期，從試生產情況來看，項目建設各項生產工藝參數符合設計要求，產品質量符合國家相關標準，一期項目符合正式投產的要求。2016年虧損9,351萬元，主要原因是產能利用率較低（不足設計產能的10%），而固定資產折舊較高，導致單位成本較高，毛利率為負數；同時存貨計提資產減值損失較高、固定費用較高，最終導致貴州芭田虧損較大。

2016年貴州芭田盈虧情況詳見下表：

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2、青島新潤從2013年成立至今已超過三年時間，其生產經營的主要產品節水灌溉設備成本高、技術參數低、質量不穩定、客戶認同度低，經營持續虧損；2016年8月，青島新潤通過股東會決議，擬進行清算處理，依據《企業會計準則》計提了資產減值損失639.17萬元（其中：壞賬準備0.30萬元、存貨跌價準備295.84萬元、固定資產減值準備37.03萬元、無形資產減值準備306萬元）。以上因素導致青島新潤虧損1,038萬元。2016年青島新潤盈虧情況詳見下表：

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3、瀋陽芭田希傑生態科技有限公司（以下簡稱「瀋陽芭田」）從2015年成立至今剛超過一年時間，還處於產品試產和銷售拓展階段，產能利用率和市場佔有率過低，收入規模較小，同時固定成本和費用較高，導致虧損2,056萬元。

2016年瀋陽芭田盈虧情況詳見下表：

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問題5、報告期末，你公司賬齡2-3年的應收賬款為1,194萬元，壞賬計提比例為30%，賬齡3年以上的應收賬款為190萬元，壞賬計提比例為50%。請補充說明上述應收賬款未及時收回的原因、可收回性以及壞賬計提是否充分。

回復：

（1）公司賬齡2-3年的應收賬款為1,194萬元，主要是應收客戶新疆正義農業科技有限公司貨款1,027.25萬元，受客戶自身資金計劃等原因，該款項未及時收回；其法定代表人為該債務提供連帶責任，公司認為可回收性較高，因此不需單獨計提壞賬準備，而按賬齡組合30%比例計提壞賬準備，壞賬計提充分；

（2）賬齡3年以上的應收賬款為190萬元，主要是應收客戶湖南永利化工股份有限公司技術轉讓費135.64萬元，為公司轉讓高塔複合肥使用技術給湖南永利，合同仍在履行中；公司認為可回收性較高，按賬齡組合計提50%壞賬準備，壞賬準備計提充分。

（3）除此之外的應收賬款均為公司產品銷售貨款，欠款金額均在公司核定的客戶信用額度內，總體金額較小，公司按賬齡組合計提相應的壞賬準備，壞賬準備計提充分。

特此公告。

深圳市芭田生態工程股份有限公司

董事會

二〇一七年六月二十二日