【深圳記賬報稅】告訴你欠稅會有什麼後果

企業在日常的經營中，經常由於諸多原因導致未能按時繳納稅款，形成欠稅，此現象不少見。各種各樣的原因最終也只有一個結果：欠稅。如：企業因為疏忽大意，錯過了繳納時間；因為資金一時周轉不過來，不能及時繳納稅款；種種原因導致稅款遲遲未繳納。但是無論何種原因，欠稅行為對公共利益、征管秩序都造成極大危害，欠繳稅款的後果也非常的嚴重。多有米給大家梳理下欠稅的有關法律條文和給企業所帶來的後果

一、加收滯納金

《徵收管理法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

注意:未按規定期限繳納稅款的，從滯納之日起算每日加收萬分之五的滯納金。對滯納金的追繳可以實施強制執行措施。

二、責令限期繳納，逾期未交納可採取強制執行措施

《徵收管理法》第四十條規定： 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：

1、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；

2、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

稅務機關採取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。

個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的範圍之內。

注意:如果您收到稅務機關限期繳納稅款的通知，請一定要重視，不然可能會面臨稅務機關的強制措施。

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三、欠稅公告

《徵收管理法》第四十五條第二款規定：稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。

《欠稅公告辦法（試行）》第四條規定：公告機關應當按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網路等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。

注意：在深圳，企業200萬元以上的欠稅及個人十萬元以上的欠稅，由市局稅務機關公告。企業200萬元以下的欠稅及個人十萬元以下的欠稅，由區局稅務機關公告。

四、阻止出境

《徵收管理法》第四十四條規定：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

注意：如果欠繳稅款遲遲不處理，是出不了境的。

五、重大事項報告制度

《徵收管理法》第四十九條規定：欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

注意：這裡的欠繳稅款數額較大，是指5萬元以上。

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六、稅務機關追繳欠稅享有優先權、代位權和撤銷權

1、《徵收管理法》第四十五條規定：稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。

納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。

2、第五十條規定：欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規定行使代位權、撤銷權。

稅務機關依照前款規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

七、其他規定

欠繳稅款后，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。納稅人採取轉移或者隱匿財產的手段致使稅務機關無法追繳欠稅的，應移送司法機關追究其刑事責任。

既有應退稅款又有欠稅的，一律先將欠稅和滯納金抵頂應退稅款和應退利息，抵頂后還有餘額的，才予以辦理退稅。

消極對待欠稅還可能帶來處罰。納稅人採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

多有米提醒：欠稅後果很嚴重，切記繳納稅款需及時。

除此之外，欠稅還會給企業信譽評定帶來很大的傷害，兩年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的，直接評定為D級納稅人。被稅務機關列為納稅信用D級納稅人，或被限制出境高消費開公司。奉勸企業一定要依法誠信納稅，如果基於現金流安排而選擇拖欠稅款，一定要慎重考慮納稅信用風險，否則企業會陷入被「限量領用發票、開票預繳稅款、嚴格退稅審核、高頻次稅收檢查、社會聯合懲戒」等圍困的泥潭，非但不能換來資金流的寬裕，還很可能將企業拖入經營不下去的境地。

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