在英國哪些收入需繳納稅費？

英國的稅收無處不在，一般和個人相關的稅有以下幾種：個人所得稅，石油稅，增值稅，關稅，消費稅，路稅，社會保險稅，地方稅等。其中屬個人所得稅情況最複雜，注意事項最多。

個人所得稅（Income Tax）顧名思義，就是指為你的個人收入而繳納的稅。繳稅時間是每年的4月6日到次年的4月5日。目前個人所得稅歸英國稅務及海關總署（HM Revenue & Customs）收取和管理。一般來說生活在英國的人，他們的收入從來源來說可以分為兩大部分：英國境內的收入和英國境外的收入。我們在這裡針對這兩種情況的納稅義務具體說一下。

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英國境內的個人收入

英國的稅法規定，任何人在英國的個人收入一般都是需要迦納所得稅的。這些收入包括（但不限於）：

• 工資
• 信託基金所得
• 股息
• 大多數儲蓄利息
• 自雇盈利（包括通過網站或軟體提供服務的利潤所得）
• 大多數養老金，包括國家養老金，公司和個人養老金和退休年金
• 部分國家和社會福利
• 租金所得（除非是和租客一起居住且年租金少於7500鎊）等

• 儲蓄津貼下的儲蓄利息
• 通過免稅賬戶的收入，如個人儲蓄賬戶（ISAS）和國家儲蓄券
• 公司股息的第一個£5000
• 部分國家福利
• 債券或國家彩票
• 低於7500鎊的房屋租金（但是必須和房客居住在一起）

以上都是講的在英國境內繳納的個人所得稅。那麼如果你的收入部分，甚至全部都是來自境外的，這樣的情況繳稅方面又是怎麼個說法呢？

來自境外的個人所得收入是指來自英格蘭，蘇格蘭，威爾士和北愛爾蘭之外的任何國家的收入（海峽群島和馬恩島也屬於英國境外）。

一個人的境外收入可以包括下面幾種：

對於以上境外收入，你是否應該繳納個人所得稅則完全取決於您是否是英國居民。按照英國稅法，一個人是否是英國居民一般取決於一個人在相關的稅務年度里（也就是從一年的4月6日到下一年的4月5日）在英國所居住的時間。

如果你的情況屬於下列的一種，你自然是屬於英國居民：

• 如果你在一個稅務年度里在英國所呆的時間達到了183天或者更多；
• 你唯一的家就在英國（無論是租的，買的）而且你一年中在英國的時間不少於30天。

如果你的情況是屬於下列的一種，你自動就不是英國居民：

• 你一年中在英國所呆的時間不超過16天；
• 你全職在海外工作，一年中在英國所呆的時間不超過91天。

按照法律規定，一般只有英國居民才需要對海外收入納稅，而非英國居民不需要對海外收入納稅。比如說美國總統歐巴馬雖然收入也在不低的數字，但是由於他在一年內只有在訪問期間在英國呆上幾天的時間，他在美國的收入是不需要在英國交稅的。但是如果英國現在首相梅姨在美國訪問期間，偷偷地在哪個大學做了一場演講，收入10萬英鎊的話，她就必須為這個收入納稅。

如果你的境外收入被雙重徵稅的話，應該怎麼辦？

一般來說，一個英國居民的境外收入在當地都是需要按照當地的稅法繳納個人所得稅的。那麼這個英國居民在拿到凈工資之後，到了英國按照英國的稅法仍然有可能會被繳納個人所得稅。這樣就出現了雙重繳納的情況。

這時您可以根據法律規定，申請退還部分或全部多繳的稅款。通常申請退稅時，首先需要申請境外稅抵免（Foreign Tax Credit Relief），具體退稅的金額取決於您獲得收入的國家和英國簽訂的「雙重稅收協議」（Double-taxation agreement），但通常如果沒有這樣的協議您還是有機會可以成功申請退稅的。

至於可以退回來的具體金額，可能並不是您多繳那部分的全部金額。如果您獲得收入的國家已經在雙重稅收協議里規定了小額的退稅金額，或者您的境外收入在英國繳納所得稅金額較小，那麼您申請退稅可能就只是您重複多繳的一小部分了。

如果您有多樣收入，如何計算個人所得稅？

一個人如果只有工資收入的話，個人所得稅的計算時比較簡單的。一般來說，僱主在發放工資之前會把僱員的個人所得稅已經扣除了。然而有時候一個人會有多樣收入，比如一個人一年的總工資是18000鎊，房租收入是10000鎊，銀行利息收入是1200鎊。在這些收入中，工資和銀行利息一般都是被扣除所得稅之後再發放給當事人的。那麼像這樣的情況，應該怎樣計算個人所得稅呢？

實際上，這也很簡單。就是把當事人所有稅前收入加在一起，然後減去當事人的年度免稅額（現在是一年10600鎊），然後再按照相應的稅率來計算出當事人所應繳納的總個人所得稅，然後再減去當事人已經被僱主扣走的個人所得稅，銀行扣走的利息稅，就是當事人應該補交的個人所得稅。這個計算過程叫做Annual self assessment return。當事人需要在每年的1月31日前上報給稅務局的。

學生的收入不需要納稅？

好多來英國留學的學生都認為自己的收入不需要繳納個人所得稅。這種理解是錯誤的，任何人在英國的收入都是需要納稅的。學生的收入一般不需要納稅，這是因為按照移民法的要求，學生一般每周只可以工作20個小時（有些人只可以工作10個小時）。他們一年的總收入基本達不到個人10600鎊的免稅額，因此是完全豁免的。

（據英國邦利）