登雲股份IPO文件及年報造假 證監會開出4144萬罰單

6月5日，因IPO文件及年報虛假記載被立案調查的登雲股份，收到了證監會《行政處罰決定書》。

證監會對登雲股份等26名責任人、保薦機構新時代證券以及法律服務機構廣東君信律師事務所（下稱「君信所」）等，合計開出4144.92萬元罰單。

IPO申請文件存在虛假記載、重大遺漏

6月5日晚間，登雲股份發布公告稱，因其首次公開發行股票並在中小板上市（IPO）申請文件存在虛假記載、重大遺漏，上市后披露的定期報告中存在虛假記載、重大遺漏，被證監會責令改正、給予警告，並處60萬元罰款；同時，證監會對公司時任董事及高管歐洪先、潘煒各處以30萬元罰款及5年證券市場禁入，其餘責任人則被分別處以20萬元至5萬元不等的罰款。上述26名責任人的合計罰沒金額為316萬元。

登雲股份於2014年2月19日在中小板上市，2015年10月20日，公司收到證監會《調查通知書》。

經查明，登雲股份在其IPO申請文件中，存在以下虛假記載、重大遺漏，包括：2010年至2013年6月，5萬元諮詢服務費、5萬元會務費及971.38萬元三包索賠費未入賬；公司美國子公司在2013年半年報提前確認收入239.86萬元，導致登雲股份合併報表提前確認利潤94.96萬元；2013年1月至6月少確認票據貼現利息45.73萬元；2010年至2013年6月未披露與廣州富匡全、肇慶達美、山東富達美、山東旺特等四家公司以及APC、Golden Engine等公司的關聯關係及關聯交易，涉及金額較大；此外，登雲股份還未經股東大會或董事會同意，於2011年、2012年、2013年1至6月分別違規對外借款960萬元、2000萬元、2300萬元。

成功上市后，登雲股份的2013年年報、2014年年報以及2015年一季報也出現了虛假記載、重大遺漏的情況。

據證監會調查，2013年及2014年，登雲股份共有847.24萬元三包索賠費未計入當年銷售費用，另有358.18萬元貼現票據產生的利息未計提費用；2013年、2014年隱瞞與前述六家公司的關聯關係以及未披露相關關聯交易；2013年、2014年分別對外違規借款2300萬、1200萬元。此外，公司還在2015年一季報少確認主營業務成本421.24萬元，導致一季度凈利潤由虧轉盈。

在被立案調查之後，登雲股份還存在其他情況。如2016年6月23日，登雲股份向法院對某客戶爭議金額較大的三包索賠費提起訴訟。2016年11月28日，法院下發《民事調解書》，確認該客戶退還登雲股份三包索賠扣款270.75萬元，該客戶不得再以2011年至2014年三包索賠問題要求登雲股份承擔任何違約、補償或賠償責任。該退還金額占登雲股份與該客戶三包索賠款爭議總額的23%。又如，登雲股份9位一致行動人及財務總監已簽署承諾，如在2017年12月31日之前，登雲股份未能就上述三包索賠爭議與客戶達成諒解，並回收相關應收賬款，對於爭議金額較大的三包索賠款項(合計1482萬元)，將以現金方式彌補登雲股份的相關損失。

證監會認為，登雲股份存在IPO申請文件、2013年年報、2014年年報、2015年一季報存在虛假記載、重大遺漏行為，違反了《證券法》，因此決定責令登雲股份改正，給予警告，並處以罰款。

不過，此前有造假上市的欣泰電氣遭到強制退市的處罰，登雲股份只是被罰款，已經算是躲過一劫。

新時代證券接3353.92萬罰單

除了對登雲股份的處罰，證監會網站上還同時公布了對新時代證券等4名責任人以及君信所等3名責任人的兩份處罰決定書。

經查明，新時代證券在為登雲股份首次公開發行股票並上市提供服務過程中未勤勉盡責，出具含有虛假記載的文件，程天雄、王瑋、郭紀林是直接負責的主管人員。

證監會決定：

一、責令新時代證券改正，給予警告，沒收業務收入1676.96萬元，並處1676.96萬元罰款；

二、對程天雄和王瑋給予警告，並分別處以30萬元的罰款；

三、對郭紀林給予警告，並處以15萬元的罰款。

值得注意的是，此項針對新時代證券的調查從2016年12月22日開始，至此結束，這期間，新時代證券曾因登雲股份被查，導致其被南通鍛壓「解聘」。

2月15日，南通鍛壓公告申請撤回重大資產重組申請文件，披露了新時代證券被立案調查的信息。因為作為獨立財務顧問的新時代證券被立案調查，南通鍛壓申請撤回了重大資產重組申請文件的議案，並解聘了本次重大資產重組的獨立財務顧問。

此外，君信所為登雲股份IPO出具的《法律意見書》《律師工作報告》存在虛假記載，高向陽、陳志生是直接負責的主管人員。

證監會決定：

一、責令君信所改正，沒收業務收入195萬元，並處以195萬元罰款。

二、對高向陽、陳志生給予警告，並分別處以5萬元罰款。