出納，沒你想得那麼簡單

有的人說，出納很簡單。也有人說，出納好像沒有傳說中的那麼簡單呢。這看似截然相反的兩個答案，到底哪個對呢？西安會計培訓班可以很負責任的講，通常人們說的「出納很簡單」是以偏概全的說法。出納，沒你想得那麼簡單，今天西安會計培訓就為大家來講解一下。

我們經常可以看到很多小公司沒有會計，都是兼職或者代理記賬，卻從來沒看到哪個公司沒有出納，這些足以證明出納在單位中具有舉足輕重的作用，無疑對那些覺得出納工作很簡單，認為不學會計也能做出納的人啪啪打臉。出納是一項很重要的會計基礎工作，任何人都不要小看它！

那麼，出納到底都幹些什麼工作？是不是真的不簡單？西安會計培訓為大家介紹一下。

一、出納每日工作流程

(1)上班第一時間,檢查現金、有價證券及其他貴重物品；

(2)向有關領導及會計主管請示資金安排計劃；

(3)收到銀行對賬單的當天,出納人員進行核實,使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行餘額調節后相符；

(4)按順序辦理各項收付款業務；

(5)列明當天應處理的事項,分清輕重緩急,根據工作時間合理安排；

(6)因特殊事項或情況,造成工作未完成的,應列明未盡事項,留待翌日優先辦理；

(7)根據單位需要,每天或每周報送一次貨幣資金收支表;同時每月終了3天內,有價證券、現金等進行登記核對；

(8)當天下班前,出納人員應整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險柜,保持辦公場所整潔,無資料遺漏或亂放現象；

(9)當天下班前,將所有的收付款單據編製記賬憑證登記入賬；

(10)當天下班前,出納人員應盤點現金實有數,進行賬實核對,必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符。

二、收現

根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款：

1.檢查收據開具的金額是否正確，大小寫是否一致，有無經手人簽名;

2.在收據(發票)上簽字加蓋財務結算章;

3.將收據第1聯(或發票聯)給交款人;

4.憑記賬聯登記現金流水賬;

5.登記票據傳遞登記本;

6.將記賬聯聯通登記本傳相應崗位簽收執政。(相應崗位：工資及固定資產崗、管理費用崗、銷售核算崗、成本核算崗)

註：(1)原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有"轉賬"字樣，后加蓋"轉賬"圖章和財務結算章，並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。

(2)隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

三、付現

1.費用報銷流程：

(1)審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證是否一致;

(2)檢查並督促領款人簽;

(3)據記賬憑證金額付款;

(4)在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章;

(5)登記現金流水賬;

(6)將記賬憑證及時傳主管崗複核。

2.人工費、福利費發放流程：

(1)憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項);

(2)在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章;

(3)登記現金流水賬;

(4)登記票據傳遞登記本;

(5)將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。

3. 現金存取及保管工作流程：

(1)每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金;

(2)安全妥善保管現金、準確支付現金;

(3)及時盤點現金;

(4)下午3：30前將庫存現金餘額送存銀行。

4. 管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對餘額。

註：(1)下午下班后，現金庫存應在限額內。

(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

四、負責支票、匯票、發票、收據、財務章等重要物品管理

保管有關印章，登記註銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用註銷手續。

五、負責報銷工作

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

注意：

1、在支付證明單上經辦人、證明人、總經理是否簽字，缺一不可，沒有應立即補上，否則，不予報銷。

2、報銷的費用單據是否有所塗改，查明原因或者不予報銷。

3.正規發票不得與收據混貼，支付證明單款項不得超過三項。

4.金額大小寫相符，費用合理，不合理可以拒絕報銷。特殊原因則需要審批。

西安會計培訓班提醒大家出納工作是公司財務工作的重要基礎，其工作性質要求出納人員認真細心，積極負責，所以想要做一名出色的出納，並不是那麼簡單的事。西安信達會計培訓真賬實操課程，手把手教你做賬，三十天就可上崗就業，零基礎人員也適用哦，幫助你成為你一名出色的出納，你還在等什麼？

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