2017初級會計職稱《初級會計實務》習題：現金流量表

第1題單選

下列各項中，會引起現金流量表「經營活動產生的現金流量凈額」項目發生增減變動的是。

A．償還長期借款的現金流出

B．收取現金股利的現金流入

C．購置固定資產的現金流出

D．購買日常辦公用品的現金流出

答案：D

解析：選項A屬於籌資活動產生的現金流量；選項B、C屬於投資活動產生的現金流量；選項D屬於經營活動產生的現金流量，引起「經營活動產生的現金流量凈額」項目發生變動。

第2題單選

下列各項中，屬於工業企業現金流量表「經營活動產生的現金流量」的是。

A．收到的現金股利

B．支付的銀行借款利息

C．收到的設備處置價款

D．支付的經營租賃租金

答案：D

解析：選項AC屬於投資活動產生的現金流量；選項B屬於籌資活動產生的現金流量；選項D屬於經營活動產生的現金流量。

第3題單選

下列各項中，不屬於現金流量表「籌資活動產生的現金流量」的是。

A．取得借款收到的現金

B．吸收投資收到的現金

C．處置固定資產收回的現金凈額

D．分配股利、利潤或償付利息支付的現金

答案：C

解析：選項C屬於投資活動產生的現金流量。

第4題單選

某企業2017年度發生以下業務：以銀行存款購買將於2個月後到期的國債500萬元，償還應付賬款200萬元，支付生產人員工資150萬元，支付廠房租金120萬元，購買固定資產300萬元。假定不考慮其他因素，該企業2017年度現金流量表中「購買商品、接受勞務支付的現金」項目的金額為萬元。

A．200

B．320

C．650

D．1150

答案：A

解析：償還應付賬款屬於購買商品支付的現金，因此「購買商品、接受勞務支付的現金」項目的金額為200萬元。

第5題多選

下列各項中，影響企業現金流量表中「現金及現金等價物凈增加額」項目金額變化的有。

A．以貨幣資金購買3個月內到期的國庫券

B．以銀行存款支付職工工資、獎金、津貼

C．將庫存現金存入銀行

D．收到出租資產的租金

答案：B,D

解析：以貨幣資金購買3個月內到期的國庫券、將庫存現金存入銀行都是屬於現金與現金等價物內部的增減變動，不會影響現金及現金等價物的增加或減少，選項AC錯誤；以銀行存款支付職工工資、獎金、津貼會引起現金的減少，會影響「現金及現金等價物凈增加額」，選項B正確；收到出租資產的租金，會引起現金的增加，會影響「現金及現金等價物凈增加額」，選項D正確。

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