企辦財稅：會計須知的公司財務工作流程

作為會計人員，熟知公司的財務工作流程是最基本的職業需求和素養，也是我們做好財務工作的前提和基礎。每個公司的財務工作流程都有各自的特點和特殊性。在這裡，企辦君大致梳理了幾點工作流程，提供給大家作參考。

一、初始化

財務人都知道財務軟體的初始化是一次性的工作，系統初始化過程中設定的會計科目代碼結構及一些參數在結束建賬后即無法修改，所以初始化的一些細節，各位財務人必須得關注。

1．初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、餘額、發生額，千萬別遺漏。遺漏了，後續增加、刪除或修改等流程如果自己不會操作，再請人來弄，既麻煩又費錢。

2．必須開通自動轉賬憑證功能。像企業每月均需結轉的損益類科目，月末須匯總轉至本年利潤一類的科目，自動轉賬憑證能自動匯總指定科目的發生額或餘額並自動生成一張轉賬憑證，從而會給會計記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項功能在初始設置時需要自己選擇，尤其是小微企業的會計們一定要注意了，初始化時就要開通這個功能。

二、審核原始憑證

1．審核原始憑證的真實性。主要審核內容包括發票日期是否正確、發票記載的內容真實合理等。如審核計程車票時是否有連號。

2．審核原始憑證的合法性。這條好理解，發票反映的業務是否符合國家有關政策、法規、制度的規定，是否有違法亂紀等行為。如果報銷的發票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據是不合法的。

3．審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄的經濟業務是否符合企業生產經營活動的需要，是否符合有關的計劃和預算等。如企業差旅費標準規定普通員工只能坐火車，但是員工拿機票來報銷，雖然是真的發票，也不符合企業內控要求。

4．審核原始憑證的完整性。原始憑證的內容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關簽章是否齊全等。如每月人事製作的工資表，缺少總經理或者主管副總簽名的，屬於憑證簽章不齊全，憑證要件不足。

5．審核原始憑證的正確性。包括數字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規範、憑證聯次是否正確、有無刮擦、塗改和挖補等。很多老會計可能在工作中經常發現，很多報銷的發票前面填寫的報銷支出單金額和後面附的發票總金額是不符的，你說仔細審核原始憑證有多重要了嗎？

三、填制憑證

財務軟體初始化結束了，就需要在軟體上填憑證了。憑證填制的內容包括憑證頭和憑證體兩部分。

1．憑證頭

憑證頭反映憑證編號和制單日期等內容。如憑證編號為001號會計憑證，制單日為2016年4月1日，附單據數8張等。

2．憑證體

憑證體用於輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、借貸方發生金額等內容。如：輸入摘要報銷差旅費2000元。

四、審核會計憑證

1．記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。此項一般企業由會計主管負責這個工作。尤其是很多中小企業，對財務人員的招聘門檻較低，此時招聘一名具有實戰經驗的主管就很重要，在會計處理中間設一個審核崗，起到監督作用。

2．會計科目對應關係是否清晰、金額是否正確。此項審核時不僅要看一級科目還要仔細檢查二級甚至更細的層面。如企業搞了一次員工聚餐，很多企業會計可能看到發票是餐費，一不留神就直接入到管理費用-業務招待費裡面了，會計主管審核會計憑證時一定要以實質重於形式的原則對核算內容進行再次職業判斷。

3．記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。這個很多企業會計人員基本做的還算可以，這裡就提醒一下會計主管們，摘要並不是填的越詳細越好，雖然詳細了以後找憑證時輕鬆了，但是審計稅務的人也會很容易發現很多問題的，所以摘要簡潔清楚即可。

五、結賬

1．對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。

月末結賬可謂財務人每月最累的時刻了，要對每月所有憑證進行審核，看看哪些憑證的會計處理不到位，哪些會計科目需要調整等。但是這一切都是建立在日常會計憑證的日清基礎上，很多企業把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財務人日常的會計憑證數據和分錄一定要在平時就要做好，月末結賬時的核對補缺工作就會一身輕鬆。

2．對現金、銀行存款、存貨項目的賬實核對。

現金和銀行存款的工作大多數企業做的應該還算不錯，但是存貨的盤點就沒那麼認真了，目前國內大多數不設資產科的企業對於存貨盤點主要是由庫房在負責，賬實不符情況很常見。這項工作真的那麼難嗎，其實不然。會計們可以抽出時間來仔細盤點一下企業的資產，到底哪些存貨銷不動了，哪些存貨容易質量出問題，哪些存貨不易保存等，去好好盤點一下就知道了，也可以增進財務部人員與其他各部門的關係，也會讓財務部的分析報告更有說服力和可執行性。

3．核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係。

提醒一下營改增的財務人，以後企業的稅務報表有了根本性的變化了，需要多和稅務人員溝通交流，多學習稅務政策，才能從容應對這場營改增硬仗。

4．進行月末結賬的轉賬分錄的編製。

企辦作為國內首家專為各種企業的非核心業務服務的一站式平台，為企業提供十一大類一百多項服務，其中財務服務不但有代理記賬、財務助手、出納外包服務，還有企業年報、稅控機申請、財務審計等服務，解決創業團隊以及初創企業在財稅方面合法合規問題，打造極致的服務體驗，為企業財稅保駕護航。

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