企業零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事？

企業進行零申報，大家都不陌生。零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，此情況一般存在於未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。但是零收入就做零申報嗎?沒有應納稅款和零申報是一回事嗎?

要知道長期零申報屬於異常申報，不但要被列入重點監控對象，還存在稅收風險。尤其是金稅三期工程實施以後，稅務監管更加嚴格，有可能因為一處不小心的失誤，導致企業處處受限。

今天，整理幾個有關零申報的常見誤區，快來對照檢查吧~~

誤區一：免稅收入就做零申報

問：公司符合增值稅小規模納稅人要求，已經按規定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?

答：不可以。按照規定，辦理了增值稅減免備案應納稅額為零，但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄「其他免稅銷售額」。

誤區二：不用繳納稅款就做零申報

問：公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎？

答：不可以。按照相關規定，在享受國家稅收優惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額除1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入乘0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

誤區三：當期未發生收入就做零申報

問：公司剛剛開業，這個月購買設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？

答：不可以。雖然你們這個月沒有發生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區四：企業長期虧損，企業所得稅做零申報

問：公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可以零申報嗎？

答：不可以。企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的，如果你做了零申報可就是給自己「挖坑」了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果你當年度做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長到以後年度扣除，還是違反政策規定的哦！

誤區五：已預繳稅款做零申報

問：一家建築公司，平時給客戶提供建築服務，也銷售一些建材，屬於增值稅小規模納稅人，這個季度我們提供建築服務取得不含稅收入10萬元，已經到辦稅廳代開了增值稅專用發票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了？

答：不可以。雖然你們代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成您已經繳納的稅款，進行沖抵。

誤區六：取得未開票收入做零申報

問：我們是一家貿易公司，屬於增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了？

答：不可以。取得未開票收入也應當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中，按規定繳納稅款。

由此可見，原來關於零申報有很多學問呢，免稅、無應納稅款、零申報，雖然最後的結果都是應納稅額為0，但是區別可大著呢！

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