買商業養老保險可以延遲繳稅 你會買嗎？

原標題:買商業養老保險可以延遲繳稅 你會買嗎？

據《第一財經日報》報道，醞釀了近十年的稅延型養老保險試點將於2017年年底前啟動，首批試點將在包括上海在內的多個城市進行。稅延型養老保險是什麼？與稅優商業健康險有什麼區別？買了稅延型養老保險還用交基本養老保險嗎？買稅延型養老保險合算嗎？

稅延型養老保險又稱個人稅收遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領取保險金時再補繳個人所得稅。

舉個例子。小A的稅前工資是10000元，扣除五險一金及個稅起征點3500元后，小A應納稅所得額為4277元。根據個人所得稅稅率表，小A應繳納的個人所得稅為4277X10％-105=322.7元。

如果小A每月拿出500元買稅延型養老保險，這500元目前不在納稅之列，那麼小A的應納稅所得額為4277-500=3777元。根據個人所得稅稅率表，小A應繳納的個人所得稅為3777X10％-105=272.7元。比沒買稅延型養老保險時每月少繳納100元的稅費。

對小A來說，少繳的100元稅費不是不交了，這500元養老保險的應納稅款，將在小A退休后，按照那時的稅率補交。由於退休后的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔會相對較輕。

也就是說，買稅延型養老保險並非不扣稅，而是將所買養老保險的應納稅款延遲到退休后繳納而已。需要注意的是，由於目前稅延型養老保險的稅收優惠幅度、稅延模式等還沒有統一定論，所買的養老保險能否前期全額抵稅還都是未知數。

如果稅延型養老保險和稅優商業健康險一樣規定稅前扣除限額，那麼稅延型養老保險對中高收入人群的吸引力會大大降低。因為稅優商業健康險可以限額稅前直接抵稅，退休后也不用補繳所買商業健康險要繳納的個稅。

據《關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》「對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。」

舉個例子。小B是某公司職員，小B自己購買了符合規定的稅優商業健康險，一次性交費 2400元，那麼小B只要及時向自己的公司供保單憑證，之後小B的公司會在其提交保單憑證的次月起，在計算小B每月應納稅所得額時，按月扣除200元（2400/12=200）。

假如小B的工資也是10000元，買了稅優商業健康險后，小B每月應納稅所得額從之前的4277元變為4077元，每月繳納的個人所得稅會較少20元。

這麼看來，如果稅延型養老保險規定稅前扣除限額在2400元/年，或者比2400元/年還少，那麼買稅優商業健康險比稅延型養老保險更合算，因為買稅優商業健康險，退休后不用補繳個稅。

此外，無論買稅延型養老保險還是稅優商業健康險，都是商業保險的一種，與我們平時交的基本養老保險都有本質的區別。商業保險是，以人的生命或身體為保險對象，在被保險人年老退休或保期屆滿時，由保險公司按合同規定支付養老金。而基本養老保險是，國家強制實行的社會保障制度，以保證基本生活需要為標準。無論你是否買商業保險，基本養老保險都要交。

【知識貼：退休之後再賺的錢 還用交稅嗎？】退休了拿到的養老金還用不用交稅呢？如果是退休返聘賺的錢又該如何交稅？