所有財務人員都要收藏的稅率大全寶典！

各位財務朋友們看過來！簡併稅率后，小編經常收到大家的諮詢問XXX的稅率到底是多少啊？於是會計學堂精心編輯了增值稅稅率匯總表，有了這張表，再也不擔心記不清稅率啦！快點學起來吧~

註：

小規模納稅人一律採用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應稅服務可以選擇適用簡易計稅方法，一般情況下徵收率為3%。

徵收率為5%的情形

抵扣錦囊

增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

一、哪些項目可以抵扣？

1、水費(11%，自產的可3%)

政策依據：增值稅條例及細則、財稅〔2009〕9號

2、電費(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

3、購入辦公用品(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

4、修理費(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

5、飲用桶裝水(17%)(遠見財稅李志遠認為，此項屬於個人消費，稅務機關也可能會認為屬於個人消費，不應該抵扣，但個別稅局提供資料表示允許)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

6、宣傳用品(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

7、低值易耗品(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

8、差旅中的住宿費(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

9、廣告費(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

10、諮詢費(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

11、租賃費(有形動產)(17%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

12、租賃費(不動產)

(1)出租人在2016年5月1日後取得：11%

(2)出租人在2016年5月1日前取得：5%

政策依據：財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告〔2016〕16號

13、培訓費(6%，可選擇簡易3%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

14、會議費(不含住宿費、餐費、外購會議用品)(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

15、高速公路通行費(同12點，實際可減按3%)

政策依據：財稅〔2016〕86號

16、一級公路、二級公路、橋、閘通行費(同12點，實際5%)

政策依據：財稅〔2016〕86號

17、取得固定資產(動產)(17%)

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則

18、取得固定資產(不動產)

根據購進服務及貨物確定可以抵扣的稅額，注意分期抵扣規定

政策依據：國家稅務總局公告〔2016〕15號

19、財產保險費(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

20、物業服務費(6%)

政策依據：財稅〔2016〕36號

21、勞務派遣服務(派遣公司選擇一般計稅方法)(6%，實際大都採用差額計稅5%)

政策依據：財稅〔2016〕47號

22、購進的農產品(13%，已改為11%)

按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外

政策依據：增值稅暫行條例及實施細則、財稅〔2017〕37號

23、取得小規模納稅人代開專票(3%、5%)

例外：小規模納稅人出租、銷售不動產代開專票適用的徵收率為5%

政策依據：財稅〔2016〕36號、國稅發〔2006〕156號

別忘了，這些抵扣項目都要和生產經營有關哦~

二、哪些項目不可以抵扣？

1、差旅費(除住宿費外)

2、簡易計稅方法計稅項目

3、免征增值稅項目

4、集體福利或者個人消費

5、非正常損失的

6、貸款服務

7、餐飲服務

8、居民日常服務

9、娛樂服務

三、增值稅抵扣時，要取得哪些扣稅憑證？

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

目前符合規定的增值稅扣稅憑證有：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)；

2、取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票；

3、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書；

4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證；

5、農產品收購發票、銷售發票；

6、通行費發票(不含財政票據)。

備註: 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。