瑞華被暫停接新證券業務：46家擬IPO掛牌公司或受波及

新三板在線 · 文/郭凈凈 朱成祥

2月22日，證監會官方網站正式發布《關於責令瑞華會計師事務所(特殊普通合夥)暫停承接新的證券業務並限期整改的通知》。

通知顯示，瑞華會計師事務所因在執行審計業務時未能勤勉盡責，分別於2016年12月、2017年1月受到證監會行政處罰。對此，財政部、證監會決定責令瑞華會計師事務所限期整改，並暫停承接新的證券業務。

具體來看，財政部、證監會要求，自第二次行政處罰之日起，瑞華會計師事務所暫停承接新的證券業務，並根據提交的整改計劃，於兩個月內完成整改並提交整改報告。

上述部門還將對瑞華會計師事務所整改情況進行核查，並根據核查情況作出是否允許恢復承接新的證券業務的決定。

而在接受整改及接受核查期間，瑞華首席合伙人、審計業務主管合伙人和質量控制主管合伙人不得離職、辦理退夥或轉所手續。

新三板在線了解到，此次瑞華會計師事務所之所以被處罰，是因為2016年12月、2017年1月兩次被證監會處罰。

2016年12月23日，證監會披露8宗行政處罰案件。其中，瑞華會計師事務所是上市公司鍵橋通訊2012年度財務報表審計機構，在審計時該所未勤勉盡責，未恰當識別和評估這家公司2012年在收入確認方面的舞弊風險並實施相應的審計程序，未按準則規定實施實質性程序和函證程序，出具存在虛假記載的審計報告。

這件案件中，深圳證監局責令瑞華會計師事務所改正，沒收其業務收入70萬元，並處以70萬元罰款;對當時的審計負責人員支梓、陳滿薇給予警告，並分別處以10萬元罰款。

緊接著，2017年1月6日，瑞華在審計亞太實業2013年年度財務報表過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。上述行為，直接負責的主管人員為秦寶、溫亭水。證監會對瑞華所責令改正，沒收業務收入39萬元，並處以78萬元罰款;同時對兩位負責人給予警告，並分別處以5萬元罰款。

除了前述導致瑞華此次被處罰的案件外，該機構還曾在去年11月29日，因為新三板掛牌企業海格物流2014年年報審計報告出現違規行為，被深圳證監局出具警示函。

同年7月28日，瑞華所服務的掛牌公司芯能科技，因2014年財務報表上的會計處理不當遭遇追溯受到監管部門處罰，瑞華亦被股轉系統出具警示函。

如今，監管部門終於坐不住了。儘管是公認的「內資第一大會計師事務所」，瑞華此次依然被財政部、證監會拎出來「警示」業界。

瑞華會計師事務所是國內第一大所，在註冊會計師協會2016年會計師事務所綜合評價(公示稿)中排名第二。

事實上，作為第一批被授予A+H股企業審計資格、第一批完成特殊普通合夥轉制的機構，瑞華的業務涉及股票發行與上市、公司改制、企業重組、資本運作、財務諮詢、管理諮詢、稅務諮詢等領域。其中，股票發行與上市等證券業務，更是其最重要的業務板塊。

其他姑且不提，瑞華目前是新三板市場第一大會計師事務所。新三板在線根據choice數據統計，截至2017年2月22日，瑞華為1139家掛牌企業提供服務，其中有46家公司正在衝刺IPO。當中不乏中信出版、津同仁堂、盛景網聯等明星IPO概念掛牌股。

市場不由擔憂：瑞華此次被暫停承接新的證券業務，不光影響其自身業務發展和盈利，更或許會對其服務的企業帶來不利影響。

事實上，「瑞華服務的企業進行IPO申報時，審核人員或許會更謹慎。」同時，這46家擬IPO掛牌企業出於上市需要，也可能選擇新的會計師事務所。

但有業內人士對新三板在線指出，此次瑞華被處罰，會影響其在處罰期間的新合同簽訂、業務拓展和整體業績，不會對其此前接下的業務造成影響。

瑞華並不是近年來首家被暫停證券業務的會計師事務所。2016年3月，因在2014年、2015年、2016年受到行政處罰，利安達會計師事務所也曾被財政部和證監會給以此種處罰，直至去年10月1日其整改完成後才允許重新接單。

需要關注的是，2016年以來，相關部門對中介機構的審查更加嚴格。A股尚且不提，僅從新三板市場來看，去年7月至今，已經有瑞華、眾華、天健、北京天圓、立信、中興華等六家會計師事務所遭股轉系統出示「自律監管措施」。

而2017年監管將繼續收緊。2月10日，證監會主席劉士余指出，證監會要做好新三板改革的制度建設。值得一提的是，在提及整個資本市場建設時，該人士強調，2017年要牢牢把握穩中求進工作總基調，始終保持依法全面從嚴監管，保護投資者合法權益，著力提高和改進監管能力，「把防控金融風險放在更加突出位置，牢牢守住不發生系統性風險底線」。

今年1月16日，中興華會計師事務所被「翻了舊賬」，因為當初在寶蓮生物申請掛牌文件中有違規行為，被股轉系統採取要求提交書面承諾的自律監管措施。

本文出品：新三板在線。作者：郭凈凈 朱成祥。

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