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2003年初級會計資格考試《經濟法基礎》試題及參考答案

2003年初級會計資格考試《經濟法基礎》試題及參考答案

原標題:2003年初級會計資格考試《經濟法基礎》試題及參考答案

一、單項選擇題。

1.甲公司是股份有限公司,註冊資本2億元,累計提取法定公積金的餘額5000萬元。2002年度稅後利潤為3000萬元,該公司當年應當提取的法定公積金數額為萬元。

A.150 B.200 C.300 D.500

2.甲公司與乙飲料廠簽訂一買賣純凈水的合同,約定提貨時付款。甲公司提貨時稱公司出納員突發急病,支票一時拿不出來,要求先提貨,過兩天再把貨款送來,乙飲料廠拒絕了甲公司的要求。乙飲料廠行使的這種權利在法律上稱為。

A.不安抗辯權

B.先履行抗辯權

C.后履行抗辯權

D.同時履行抗辯權

3.王某交付胡某人民幣1萬元,約定當甲股票價格低於10元時,則委託胡某買進該股票,該約定屬於。

A.附生效條件的合同

B.附失效條件的合同

C.附生效期限的合同

D.解除期限的合同

4.甲公司與乙企業在簽訂合同時約定,由乙企業將一張1萬元的國債單據交付甲公司作為合同的擔保。該種擔保方式在法律上稱為。

A.抵押 B.動產質押

C.留置 D.權利質押

5.根據《個人獨資企業法》的規定,下列人員中,可以投資設立個人獨資企業的是。

A.政府公務員 B.公安局民警

C.商業銀行信貸員 D.國有企業工人

6.下列事項中,適用《合夥企業法》的是。

A.王某與李某合夥設立律師事務所

B.郭某與胡某合夥設立酒吧

C.陳某與張某合夥設立會計師事務所

D.高某與楊某合夥設立牙科診所

7.某企業接納一個或一個以上的企業加入本企業,加入方解散並取消法人資格,接納方存續。這種企業變更的形式,在法律上稱為。

A.吸收合併 B.新設合併

C.企業聯營 D.企業合營

8.根據《會計法》的規定,從事會計工作的人員應當具備的基本任職資格是。

A.具有初級會計專業技術資格

B.取得會計從業資格證書

C.具有中專以上會計專業學歷

D.取得註冊會計師資格證書

9.根據會計法律制度的有關規定,在辦理會計工作交接手續中,發現「白條頂庫」現象,應採取的做法是。

A.由監交人員負責查清處理

B.由接管人員在移交后負責查清處理

C.由移交人員在規定期限內負責查清處理

D.會計檔案管理人員負責查清處理

10.根據《會計檔案管理辦法》的規定,會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案,其最長期限是。

A.10年 B.15年 C.25年 D.30年

11.某國有企業會計科出納員因工作調動需辦理工作交接手續,根據《會計基礎工作規範》的規定,負責監交的人員應是。

A.該單位一般會計人員

B.該單位會計機構負責人

C.該單位負責人

D.當地財政部門派出人員

12.根據《銀行賬戶管理辦法》的規定,企業支取現金用於工資、獎金髮放,只能通過規定的銀行賬戶辦理,該銀行賬戶是。

A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶

C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

13.《支付結算辦法》對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。該期限是。

A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.9個月

14.根據房產稅法律制度的有關規定,下列各項中,不屬於房產稅納稅人的是。

A.城區房產使用人 B.城區房產代管人

C.城區房屋所有人 D.城區房屋出典人

15.根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定,採取預收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務的發生時間是。

A.銷售方收到第一筆貨款的當天

B.銷售方收到剩餘貨款的當天

C.銷售方發出貨物的當天

D.購買方收到貨物的當天

16.下列納稅人中,按規定可以領購使用增值稅發票的是。

A.增值稅小規模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬於免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人

17.根據營業稅法律制度的規定,下列各項收入中,免征營業稅的是。

A.某科研單位取得的技術轉讓收入

B.某冰箱廠取得的商標權轉讓收入

C.某房地產公司取得的商品房銷售收入

D.歌廳為顧客提供娛樂服務取得的收入

18.企業所得稅適用的稅率屬於。

A.比例稅率 B.超額累進稅率

C.定額稅率 D.超率累進稅率

19.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,在計算應納稅所得額時准予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是。

A.納稅人直接向某學校的捐贈

B.納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈

C.納稅人通過電視台向災區的捐贈

D.納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈

20.根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,企業所得稅的徵收辦法是。

A.按月徵收 B.按季計征,分月預繳

C.按季徵收 D.按年計征,分月或分季預繳

21.根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定,納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是。

A.3年 B.5年

C.10年 D.15年

22.根據《稅收徵收管理法》的規定,納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時,稅務機關有權採取的措施是。

A.責令改正並可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結納稅人在銀行的存款

D.移送司法機關

23.《會計法》第三條規定:「各單位必須依法設置會計賬簿,並保證其真實、完整。」該法律規範屬於。

A.授權性規範 B.禁止性規範

C.義務性規範 D.任意性規範

24.根據《公司法》的規定,有限責任公司的股東人數有最高數額的限制,該最高數額是。

A.5人 B.25人 C.50人 D.100人

25.下列關於公司股票與公司債券特徵的表述中,正確的是。

A.公司股票反映股東的權利,公司債券反映債權債務關係

B.公司股票到期退還股本,公司債券則只付利息不退本金

C.公司股票的收益固定,公司債券的收益不固定

D.公司股票的風險比公司債券小

二、多項選擇題。

1.下列關於合同成立時間的表述中,正確的有。

A.承諾生效時合同成立

B.承諾人收到要約時合同成立

C.要求籤訂確認書的,簽訂確認書時合同成立

D.採用合同書形式的,自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立

2.根據破產法律制度的規定,下列各項中,屬於破產財產的有。

A.破產企業用工會經費購置的財產

B.破產企業收回的對外投資及應得收益

C.破產企業職工在企業破產前作為資本金投入的款項

D.法院受理破產案件前3個月破產企業無償轉讓的財產

3.根據《合同法》的規定,下列各項中,屬於無效合同的有。

A.損害社會公共利益的合同

B.以合法形式掩蓋非法目的的合同

C.一方以欺詐手段訂立的損害國家利益的合同

D.一方以欺詐手段訂立的違背對方真實意思的合同

4.根據《會計檔案管理辦法》的規定,下列各項中,屬於會計檔案的有。

A.信貸計劃 B.會計檔案銷毀清冊

C.輔助賬 D.銀行存款餘額調節表

5.下列行為中,不符合會計法律制度規定的有。

A.某市財政局對本行政區域內的單位執行國家統一的會計制度情況進行檢查

B.某醫院在行政辦公室設置了會計人員並指定符合條件的會計主管人員

C.某大型國有企業同時設置了總會計師和分管會計工作的副總經理

D.某鎮財政所對一名會計人員作出吊銷會計從業資格證書的決定

6.下列外匯收支項目中,屬於經常項目的有。

A.單方面轉移 B.貿易收支

C.勞務收支 D.對外投資

7.根據《城市維護建議稅暫行條例》的規定,下列各項中,構成城市維護建議稅計稅依據的有。

A.繳納的增值稅稅額 B.繳納的消費稅稅額

C.繳納的營業稅稅額 D.繳納的所得稅稅額

8.根據《消費稅暫行條例》及其實施細則的規定,納稅人自產自用的應稅消費品用於下列用途時,應繳納消費稅的有。

A.用於職工福利和獎勵 B.用於生產非應稅消費品

C.用於生產應稅消費品 D.用於饋贈、贊助

9.根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定,下列各項中,符合營業稅納稅地點有關規定的有。

A.企業轉讓土地使用權的,在土地所在地納稅

B.企業從事運輸業務的,在其機構所在地納稅

C.企業提供應稅勞務的,在其機構所在地納稅

D.企業銷售不動產的,在不動產所在地納稅

10.根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,企業所得稅納稅人實行獨立經濟核算應當同時具備的條件有。

A.獨立建賬 B.獨立計算盈虧

C.在銀行開設結算賬戶 D.獨立編製財務會計報表

11.根據《稅收徵收管理法》的規定,下列各項中,屬於稅務機關職權的有。

A.稅務檢查 B.稅務代理

C.稅務處罰 D.稅款徵收

12.根據《稅收徵收管理法》的規定,下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有。

A.有偷稅、騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規定應設置賬簿而未設置的

D.雖設置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的

13.下列各項中,屬於經濟法主體違反經濟法可能承擔的民事責任形式有。

A.停止侵害 B.管制

C.排除妨礙 D.罰款

14.根據《公司法》的規定,下列各項中,屬於股份有限公司股東大會職權的有。

A.聘任或者解聘公司經理

B.審議批准公司的利潤分配方案

C.審議批准公司的年度財務預算方案

D.對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議

15.根據《公司法》的規定,下列各項中,具有發行公司債券資格的有。

A.國有獨資公司 B.股份有限公司

C.外商投資企業 D.個人獨資企業

三、判斷題。

1.行使不安抗辯權的當事人應承擔舉證責任。

2.增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送它人,不徵收增值稅。

3.企業所得稅納稅人依照章程規定解散時,其清算終了后的清算所得應當繳納企業所得稅。

4.企業所得稅納稅人享受企業所得稅免稅待遇的,在免稅期間無需辦理納稅申報。

5.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其它應負擔的單位。

6.票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改,更改的票據無效;更改的結算憑證,銀行不予受理。

7.企業在編製年度財務會計報告之前,必須進行財產清查。

8.仲裁裁決作出以後,一方當事人不履行的,另一方當事人可向人民法院申請執行。

9.行政複議機關受理行政複議申請,可以向申請人收取一定數額的行政複議費用。

10.有限責任公司股東會作出增加公司註冊資本的決議時,應當經出席股東會議的全體股東一致通過。

四、簡答題。

1.樂哈哈公司是一家有限責任公司,生產的洋芋片一直很受市場的歡迎。2002年底,公司發現銷售額持續下降。經查,原來是公司董事陳某與幾個朋友出資設立家家寶公司,該公司生產經營的洋芋片在原料、工藝、口味上與樂哈哈公司生產的洋芋片相差無幾。擠佔了樂哈哈公司的一部分市場份額。樂哈哈公司於是召開董事會,作出兩項決議:(1)免去陳某的董事職務,增補王某為董事;(2)要求陳某將其從家家寶公司獲得的收入上交樂哈哈公司。

要求:根據上述情況和公司法律制度的有關規定,回答下列問題:

(1)陳某與朋友出資設立家家寶公司生產經營洋芋片的行為是否合法?為什麼?

(2)樂哈哈公司董事會作出的兩項決議是否合法?為什麼?

2.甲企業從乙企業購進一批設備,價款為80萬元。甲企業開出一張付款期限為6個月的已承兌的商業承兌匯票給乙企業,丙企業在該匯票的正面記載了保證事項。乙企業取得匯票后,將該匯票背書轉讓給了丁企業。匯票到期,丁企業委託銀行收款時,才得知甲企業的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業承兌匯票一同交給丁企業。丁企業遂向乙企業要求付款。

要求:根據上述情況和票據法律制度的有關規定,回答下列問題:

(1)丁企業在票據未獲付款的情況下是否有權向乙企業要求付款?為什麼?

(2)丁企業在乙企業拒絕付款的情況下是否可向甲企業、丙企業要求付款?為什麼?

(3)如果丙企業代為履行票據付款義務,則丙企業可向誰行使追索權?為什麼?

五、計算題。

1.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人,2003年1月,該公司發生以下經濟業務:

(1)外購原材料一批,貨款已付並驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為30萬元。另支付運費10萬元,運輸單位已開具運輸發票。

(2)外購機器設備一套,從供貨方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額為2.2萬元,貨款已付並驗收入庫。

(3)銷售化妝品一批,取得產品銷售收入2457萬元(含增值稅),向購貨方收到手續費11.7萬元(含增值稅)。

(4)將公司閑置的一套設備出租,取得租金收入1萬元。

其它相關資料:該公司月初增值稅進項稅餘額為6.3萬元;增值稅稅率為17%,運費的進項稅額扣除率為7%,消費稅稅率為30%,營業稅稅率為5%.

要求:

(1)計算該公司1月份的增值稅銷項稅額及可抵扣的進項稅額

(2)計算該公司1月份應納增值稅稅額

(3)計算該公司1月份應納消費稅稅額

(4)計算該公司1月份應納營業稅稅額

(答案中的金額單位用萬元表示)

2. 某國有工業企業為增值稅一般納稅人,2002年度取得產品銷售收入1524萬元,技術轉讓凈收入25萬元;發生產品銷售成本920萬元,銷售費用150萬元,管理費用45萬元,財務費用36萬元,應繳納增值稅110萬元,城市維護建議稅7.7萬元,教育費附加3.3萬元;該企業全年實際發放職工工資總額為260萬元,稅務機關核定的計稅工資總額為240萬元;其它准予扣除項目金額55萬元。

另外,該企業2001年度發生虧損127萬元。

該企業適用的企業所得稅稅率是33%。

要求:

(1)計算2002年度應納稅所得額

(2)計算2002年度應納所得稅額

(答案中的金額單位用萬元表示)

六、綜合題。

1.振光有限責任公司是一家中外合資經營企業,2002年度發生了以下事項:

(1)1月21日,公司接到市財政局通知,市財政局要來公司檢查會計工作情況。公司董事長兼總經理胡某認為,公司作為中外合資經營企業,不應受《會計法》的約束,財政部門無權來檢查。

(2)3月5日,公司會計科一名檔案管理人員生病臨時交接工作,胡某委託單位出納員李某臨時保管會計檔案。

(3)4月15日,公司從外地購買一批原材料,收到發票后,與實際支付項進行核對時發現發票金額錯誤,經辦人員在原始憑證上進行了更改,並加蓋了自己的印章,作為報銷憑證。

(4)5月2日,公司會計科科長退休。公司決定任命自參加工作以來一直從事文秘工作的辦公室副主任王某為會計科科長。

(5)6月30日,公司有一批保管期滿的會計檔案,按規定需要進行銷毀。公司檔案管理部門編製了會計檔案銷毀清冊,檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上籤了字,並於當天銷毀。

(6)9月9日,公司人事部門從外省招聘了一名具有高級會計師資格的會計人員。該高級會計師持有外省的會計從業資格證書,其相關的會計從業資格業務檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。

(7)12月1日,公司董事會研究決定,公司以後以外報送的財務會計報告由王科長簽字、蓋章后報出。

要求:根據上述情況和會計法律制度的有關規定,回答下列問題:

(1)公司董事長兼總經理胡某認為中外合資經營企業不受《會計法》約束的觀點是否正確,為什麼?

(2)該公司由出納員臨時保管會計檔案的做法是否符合法律規定?為什麼?

(3)該公司經辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規定?為什麼?

(4)該公司王某擔任會計科科長是否符合法律規定?為什麼?

(5)該公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規定?為什麼?

(6)該公司招聘的高級會計師是否需要辦理會計從業資格調轉手續?如需辦理,應怎樣處理?

(7)該公司董事會作出的關於對外報送財務會計報告的決定是否符合法律規定?為什麼?

2.南方工業公司與國華機械廠簽訂合同,約定由國華機械廠為南方工業公司生產10符合一定標準的機床;並約定南方工業公司預付貨款3萬元,機床安裝使用后,如無質量問題,再支付其餘貨款;同時雙方簽訂仲裁協議,約定合同履行過程中如發生糾紛,則向某仲裁委員會申請仲載。

南方工業公司將機床安裝投入生產後,加工的產品廢品率大大超過合同規定標準。經檢 查,產生廢品的原因是機床的一個重要參數不合格,國華機械廠多次派人對機床進行修理,仍不能達到合格標準。為此給南方工業公司造成5萬元的經濟損失。

南方工業公司遂通知國華機械廠解除合同,要求退回機床並返還預付款,同時要求賠償其經濟損失5萬元,國華機械廠拒絕了南方工業公司的要求。南方工業公司認為合同已經解除,仲裁協議也隨之失效,於是向法院提起訴訟。法院受理后,將起訴狀副本發送被告。開庭前,國華機械廠向法院提交了與南方工業公司的仲裁協議。法院裁定駁回起訴。

根據上述情況和合同法等法律制度的有關規定,回答下列問題:

(1)南方工業公司解除其與國華機械廠合同的做法是否合法?為什麼?

(2)南方工業公司要求退回機床、返還預付款並賠償5萬元經濟損失是否合法?為什麼?

(3)南方工業公司認為合同解除,仲裁協議也隨之失效的觀點是否正確?為什麼?

(4)法院裁定駁回起訴是否合法?為什麼?

2003年初級會計資格考試《經濟法基礎》參考答案

一、單項選擇題。

1.[正確答案]C

[答案解析]做這類題首先我們要對題目進行分析,題目要計算的是應該提取的法定公積金,法定公積金是按照稅後利潤的10%提取的,另外還應該計算一下,累計法定公積金達到公司註冊資本的50%以上的情況下,就不再提取法定公積金,所以計算可以得出5000萬元/2億元×100%=25%,所以還沒有達到50%以上,所以可以提取法定公積金,通過計算得出應該提取的法定公積金=3000萬元×10%=300萬元。所以正確答案應該是C選項。

2.[正確答案]D

[答案解析]首先要清楚不同的抗辯權的特徵,不安抗辯權又成先履行抗辯權,是指雙務合同成立后,應該先履行債務的當事人,有確切證據證明對方不能履行債務或者有不能履行債務的可能時,在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前,有權中止履行合同義務。

后履行抗辯權是指合同當事人互負債務,有先後履行順序,先履行一方未履行時,后履行一方有權有權拒絕其履行的要求。

同時履行抗辯權是指當事人互負債務,沒有先後履行順序,應當同時履行;一方在對方履行之前有權拒絕其履行要求。一方在對方履行債務不符合約定時,有權拒絕其相應的履行要求。

所以通過比較,可以判斷出本題應該是屬於同時履行抗辯權。

3.[正確答案]A

[答案解析]因為題目中沒有涉及到具體的期限,所以題目屬於附條件的合同,不屬於附期限的合同,因為題目說是當股票價格低於10元時就委託胡某買進,所以屬於附生效條件的合同,所以正確答案是A.

4.[正確答案]D

[答案解析]單據交付給甲公司,說明應該是屬於質押的範圍,另外又是因為是國債,所以應該是屬於權利質押,不屬於動產質押。所以正確答案是 D.

5.[正確答案]D

[答案解析]個人獨資企業的投資人必須是一個自然人,另外因為個人獨資企業對債務承擔無限責任,所以個人獨資企業不具有法人資格,另外有關法律、行政法規規定,國家公務員、黨政機關領導幹部、警官、法官、檢察官、商業銀行工作人員等人員,不得作為投資人申請設立個人獨資企業,所以ABC選項都不符合題目的要求,所以正確答案是 D.

6.[正確答案]B

[答案解析]對採用合夥制的律師事務所、會計師事務所、醫生診所等組織,由於其歸其它行政主管部門登記管理,儘管它們也具有贏利性質,但不適用於合夥企業法。所以本題的正確答案是 B.

7.[正確答案]A

[答案解析]企業變更的形式包括合併和分立,依據題目的敘述,可以判斷出是屬於企業合併,所以就在AB之間選擇,這就需要清楚吸收合併和新設合併的特點。吸收合併是指接納一個或一個以上的企業加入本企業,加入方解散並取消原法人資格,接納方存續;新設合併是指企業與一個或一個以上的企業合併稱為一個新的企業,原合併雙方解散,取消原法人資格。所以可以判斷出應該是選擇A

8.[正確答案]B

[答案解析]《會計法》規定,從事會計工作的人員,必須具備會計從業資格證書。

9.[正確答案]C

[答案解析]現金要根據會計賬簿記錄餘額進行當面點交,不得短缺。接管人員發現不一致或者「白條頂庫」現象時,移交人員應該在規定期限內負責查清處理。

10.[正確答案]C

[答案解析]會計檔案的保管分為定期和永久兩種,會計檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年5種,所以定期保管期限最長的是25年。

11.[正確答案]B

[答案解析]一般會計人員辦理交接手續,由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監交。會計科出納員屬於一般的會計人員,所以應該是由該單位的會計機構負責人負責監交。

12.[正確答案]B

[答案解析]基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶,是存款人在銀行的主要存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。因為一般存款賬戶和專用存款賬戶不能辦理現金支取,臨時存款賬戶是因為臨時的經營活動的需要開立的賬戶,所以本題的答案是 B.

13.[正確答案]C

[答案解析]商業匯票的付款期限,最長不得超過6個月。

14.[正確答案]D

[答案解析]房產稅的納稅人具體包括:產權所有人、經營管理單位、承典人、房屋代管人或者使用人,所以本題中「城區房屋出典人」不屬於房產稅納稅人,所以本題的答案就是 D.

15.[正確答案]C

[答案解析]採取預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的,為貨物發出的當天,所以本題增值稅納稅義務發生時間就是銷售方發出貨物的當天。

16.[正確答案]B

[答案解析]增值稅專用發票只限於增值稅一般納稅人領購使用,但是如果一般納稅人銷售的貨物全部屬於免稅項目的,不得領用增值稅專用發票,一般納稅人不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據以及其它有關增值稅稅務資料的,不能領用增值稅專用發票,所以本題中只有B選項符合題意。

17.[正確答案]A

[答案解析]教材中營業稅的減、免稅規定中,有明確的規定,單位和個人取得的技術轉讓收入免征營業稅,所以A選項屬於免征營業稅的範圍,B選項的轉讓商標權收入屬於轉讓無形資產所得,是營業稅的徵稅對象;C選項屬於銷售不動產取得的收入,也屬於營業稅的徵收範圍;D選項屬於提供勞務取得的收入,也屬於營業稅的徵收範圍。

18.[正確答案]A

[答案解析]根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定,企業所得稅實行33%的比例稅率,另外除了33%的基本稅率外,還設置了兩檔照顧性稅率,即18%和27%的稅率。

19.[正確答案]D

[答案解析]公益、救濟性捐贈准予扣除,必須是通過境內非營利的社會團體、國家機關捐贈的,所以本題中只有D選項是通過境內的非營利的社會團體、國籍機關捐贈的,所以正確答案是 D.

20.[正確答案]D

[答案解析]企業的所得稅實行按年計征、分期預繳的徵收方法。企業所得稅一般是以全年的應納稅所得額作為計稅依據,分月或分季預繳,年終彙算清繳。

21.[正確答案]B

[答案解析]已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

22.[正確答案]A

[答案解析]納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查應該承擔拒絕稅務機關檢查的法律責任,所以應該由稅務機關責令改正,可以處以1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處以1萬元以上5萬元以下的罰款。所以本題應該是選擇A.

23.[正確答案]C

[答案解析]法律條文從行為模式上分為:可以這樣的行為模式屬於授權性規範;必須這樣的行為模式屬於義務性規範;不準這樣的行為模式屬於禁止性規範。本題是必須…………,應該是你的一種義務,所以屬於義務性規範。

24.[正確答案]C

[答案解析]一般情況下,有限責任公司法定人數必須是2人以上50人以下,所以最高數額是50人。

25.[正確答案]A

[答案解析]公司債券和公司股票有不同的法律特徵:第一,公司債券表示發行者與投資者之間的債權、債務關係;公司股票表示投資者對發行股票的公司擁有的固定的一系列權利。第二,公司債券的本金到期退還;公司股票所表示的股金則不允許退還。第三,公司債券的利息是固定的;而公司股票的收益可能高或者較低或者沒有或者負收益,風險比債券大。第四,公司債券持有人在公司解散或者破產的情況下,優先於公司股票得到債務清償。所以本題中只有A選項是對的。

二、多項選擇題。

1.[正確答案]ACD

[答案解析]合同談判成立的過程,就是要約、新要約、更新的要約知道承諾的過程。承諾生效時合同成立;當事人採用信件、數據電文等形式訂立合同的,要求籤訂確認書的,為簽訂確認書時成立;採用書面形式訂立合同的,在簽字或者蓋章時,合同成立。所以本題的答案是AC D.

2.[正確答案]BCD

[答案解析]破產財產包括破產宣告時破產企業經營管理的全部財產;破產企業在破產宣告后至破產程序終結前所取得的財產以及應當由企業行使的其它財產的權利。企業用工會經費購置的財產不屬於破產財產;破產企業收回的對外投資及應得收益應該是屬於破產財產;試點城市和地區的企業的職工作為資本金投入的款項,應該是作為破產財產處理;法院受理破產案件前3個月破產企業無償轉讓的財產的行為應該是可以取消的,追回的財產應該是計入到破產財產中。所以本題的正確答案是BC D.

3.[正確答案]ABC

[答案解析]根據《合同法》規定,有下列情形之一的,合同無效:(1)一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同,損害國家利益;(2)惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益;(3)以合法形式掩蓋非法目的;(4)損害社會公共利益;(5)違反法律、行政法規的強制性規定。所以本題的正確答案是ABC,D選項說的情形是可撤銷合同。

4.[正確答案]BCD

[答案解析]會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算的專業資料。

1.會計憑證類:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證。

2.會計帳簿類: 總帳、明細帳、日記帳、輔助帳簿、現金日記帳和銀行存款日記帳、固定資產卡片。

3.財務報告類:月季度財務報告(包括文字分析),年度財務報告(決算)(包括財務分析)。

4.其它類:會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行餘額調節表、銀行對帳單。

所以只有信貸計劃不屬於會計檔案。

5.[正確答案]CD

[答案解析]A選項是符合會計法規定的。

根據《會計法》規定,各單位應當根據企業業務的需要,設置會計機構或者在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員,所以B選項是對的。

《會計法》規定,凡是設置總會計師的單位,不應當再設置與總會計師指責重疊的行政副職,所以C選項中既然設置了總會計師,就不應該設置分管會計工作的副總經理。

吊銷會計人員的會計從業資格證書是應該是由縣級以上人民政府的財政部門決定的,所以D選項說鎮政府做出吊銷會計從業資格證書的決定是不符合法律規定的。

6.[正確答案]ABC

[答案解析]經常項目是指國際收支中經常發生的交易項目,包括貿易收支、勞務收支、單方面轉移等。對外投資屬於資本項目。

7.[正確答案]ABC

[答案解析]城市維護建設稅是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人就其實際繳納的上述3種稅的稅額為計稅依據而徵收的一種稅。

8.[正確答案]ABD

[答案解析]自產自用的應稅消費品,用於連續生產應稅消費品的,即作為生產最終應納關稅消費品的直接材料,構成最終應稅消費品的實體的,不繳納消費稅,用於其它方面的,應該繳納消費稅,比如職工福利;用於饋贈、贊助;用於生產非應稅消費品等。所以本題的答案是AB D.

9.[正確答案]ABD

[答案解析]企業轉讓土地使用權的,應當向其土地所在地主管稅務員機關申報納稅;企業從事運輸業務的,應當向其機構所在地主管稅額機關申報納稅;企業提供應稅勞務的,應該嚮應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅;企業銷售不動產的,應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅,所以本題選項中的C選項說的是不對的。

10.[正確答案]ABCD

[答案解析]根據《企業所得稅暫行條例》規定,實行獨立核算的企業和組織必須同時具備下列條件:(1)在銀行開設結算賬戶;(2)獨立建帳、編製財務會計報表;(3)獨立計算盈虧。

11.[正確答案]ACD

[答案解析]根據《稅收征管法》及其有關法律、法規規定,稅收徵收管理機關的職權主要包括:稅務管理、稅款徵收、稅務檢查和稅務處罰,所以本題中只有B選項是不屬於稅務機關職權。

12.[正確答案]BCD

[答案解析]根據《稅收征管法》的規定,有下列情形之一的納稅人,稅務機關有權核定其應納稅額:依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的;擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍未申報的;納稅人申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的;未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人,所以本題的選項中,A選項不屬於上述情形。

13.[正確答案]AC

[答案解析]根據《中華人民共和國民法通則》的規定,承擔民事責任的主要形式有:停止侵害;排除妨礙;消除危險;返還財產;回復原狀;修理、重作、更換;賠償損失;支付違約金;消除影響、回複名譽;賠禮道歉等,所以本題中的AC是對的。其中罰款是行政責任,管制是刑事責任,都不是民事責任。

14.[正確答案]BC

[答案解析]聘任或解聘公司的經理是董事會的職權,所以A選項不是。D選項是有限責任公司的股東會的職權,股份有限公司的職權沒有這項,所以本題的答案是B C.

15.[正確答案]AB

[答案解析]根據《公司法》規定,公司債券的發行人包括:股份有限公司;國有獨資公司;兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司,除此以外的其它企業、有限責任公司等均不得按照公司法的規定發行公司債券,所以本題的答案是A B.

三、判斷題。

1.[正確答案]對

[答案解析]《合同法》對行使不安抗辯權的當事人規定了兩項義務:(1)舉證責任;(2)通知義務。所以這句話是對的。

2.[正確答案]錯

[答案解析]將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送它人視同銷售,所以應該是徵收增值稅的。所以本題這句話是錯的。

3.[正確答案]對

[答案解析]納稅人按照章程規定解散或破產以及其它原因宣布終止時,其清算終了后的清算所得,也屬於企業所得稅的徵收範圍。所以題目中說的清算所得應該繳納企業所得稅是對的。

4.[正確答案]錯

[答案解析]企業所得稅納稅人即使享受免稅待遇,也要在規定的期限內申報納稅,所以題目說的是錯誤的。

5.[正確答案]對

[答案解析]教材中說「一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔的,應當由保存原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其它應負擔的單位」所以這句話說的是對的。

6.[正確答案]對

[答案解析]教材中說「票據和結算憑證的金額、出票或者簽發日期、收款人名稱不得更改,更改的票據無效;更改的結算憑證,銀行不予受理」,所以這句話是對的。

7.[正確答案]對

[答案解析]財產清查是會計核算工作的一項重要程序,特別是在編製年度財務會計報告之前,必須進行財產清查,所以這句話是對的。

8.[正確答案]對

[答案解析]當事人應當履行裁決。一方當事人不履行的,另一方當事人可以依照民事訴訟法的有關規定向人民法院審清執行,所以題目說的是對的。

9.[正確答案]錯

[答案解析]《行政複議法》規定,行政複議機關受理行政複議審清,不得向申請人收取任何費用。所以本題是錯的。

10.[正確答案]錯

[答案解析]有限責任公司股東會作出增加公司註冊資本的決議,是經過普通決議通過的,所以說不是經出席股東會議的全體股東一致通過,所以題目的說法是不對的。

四、簡答題。

1.[正確答案]陳某與朋友出資設立家家寶公司生產經營洋芋片的行為不合法。

(1)因為《公司法》規定,董事、經理不得自營或者為它人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動。陳某是公司的董事,所以其與朋友出資設立公司生產經營署片的行為是不合法的。

(2)①樂哈哈公司董事會免去陳某的董事職務,增補王某為董事不合法。

根據《公司法》的規定,選舉和更換董事是股東的職權,因此應由股東會決定是否將董事陳某更換為王某。題目說的是由董事會做出的決議,所以說不合法。

②樂哈哈公司要求陳某將其從家家寶公司獲得的收入上交樂哈哈公司的做法合法。

根據《公司法》規定,董事、經理從事與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動的,所得收入應當歸公司所有。所以陳某的所得應該上交樂哈哈公司。

2.[正確答案](1)丁企業在票據未獲支付的情況下有權向乙企業要求付款。因為持票人的付款請求權被拒絕之後,自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內可以對其前手行使追索權,所以丁企業在票據未獲支付的情況下有權向乙企業要求付款。

(2)丁企業可以向甲企業,丙企業要求付款。

根據票據法律制度規定,匯票的出票人,背書人,保證人,承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先後順序,對其中任何一個,數人或者全體行使追索權,因此,丁企業有權向甲企業,乙企業,丙企業進行追索。)

(3)丙企業代為改造票據付款義務后,則有權向甲企業進行追索。

因為丙企業是保證人,甲企業是被保證人,保證人在被保證人不能履行票據付款的責任時,以自己的金錢履行票據付款義務,然後取得票據的權利。可向票據債務人(甲企業)追索。

五、計算題。

1.[正確答案]

(1)外購的原材料的進項稅額30萬元是可以抵扣的,另外運費也可以按照7%的比例抵扣進項稅額。

(2)外購的機器設備的進項稅額不可以抵扣,機器設備屬於固定資產,進項稅額應該計入到固定資產的賬目價值中。

(3)銷售化妝品的銷項額是含稅的,所以應該換算成不含稅的計算銷項稅額。另外收取的手續費應該併入銷項稅額計算增值稅。

(4)出租設備的租金收入不計算增值稅,應該繳納的是營業稅。

(5)因為月初的增值稅進項稅額是6.3萬元,在這個月計算增值稅的時候,是可以作為進項稅額抵扣的。

故1月份增值稅的銷項稅額=(2457+11.7)/(1+17%)×17%=358.7萬元。

1月份可抵扣的增值稅進項稅額=30+10×7%+6.3=37萬元。

所以1月份應納的增值稅稅額=358.7-37=321.7萬元。

本月銷售的化妝品是消費稅的徵稅對象,題目中告訴的消費稅稅率是30%,所以1月份應納的消費稅稅額=(2457+11.7)/(1+17%)×30%=633萬元。

1月份的營業稅稅額=1×5%=0.05萬元。

2.[正確答案](1)產品銷售收入應該計入應納稅所得額;

(2)教材中規定,技術轉讓收入在30萬元以下的,免征所得稅,題目中的技術轉讓收入是25萬元,在30萬元以下,所以不計入應納稅所得額。

(3)發生的銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用、城市維護建設稅、教育費附加准予扣除,由於企業是工業性質的,所以說工資等都已經計入到成本費用中了,所以就不要再減去了,但是應該根據稅法准予扣除的標準給予調整。

所以2002年應納稅所得額=1524-〔920+150+45+36+7.7+3.3-(260-240)+55〕=327萬元。

由於企業2001年發生虧損,所以這個虧損可以在稅前扣除,所以2002年的應納所得稅稅額=(327-127)×33%=66萬元。

六、綜合題。

1.[正確答案](1)中外合資企業無權拒絕財政部門對其會計工作的監督檢查。

因為中外合資企業適用的法律。根據會計法律制度的規定,縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監督檢查部門,對各單位會計工作行使監督權。

(2)由出納員臨時保管會計檔案,不符合會計法律制度規定。

根據會計法律制度的規定,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

(3)公司經辦人員更改原始憑證金額的做法不符合規定。

根據《會計基礎工作規範》的規定,原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

(4)該公司任命王某擔任會計科科長不符合會計法律制度規定。

根據會計法律制度規定,擔任會計機構負責人,除取得會計從業資格證書外,還應當具備會計師以上專業技術資格或者從事會計3工作年以上工作經歷。王某自參加工作以來一直從事文秘工作,不可能具備從事會計工作3年以上工作經歷。

(5)公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法法律制度規定。

根據會計法律制度的規定,會計檔案保管期滿需要銷毀的,要由本單位檔案部門提出意見,會同本單位的會計部門共同進行審查和鑒定。編製會計檔案銷毀清冊,並經單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽字,銷毀時要有單位部門和會計部門共同派人監銷。

該會計應當辦理會計從業資格證書調轉手續。

根據《會計從業資格管理辦法》的規定,從事會計工作的人員,因調任等原因離開原單位到其它地區的會計從業資格管理部門重新辦理註冊登記。

(6)公司董事會作出關於對外報送財務會計報告的決定不符合會計法律制度規定。

根據《會計法》的規定,公司對外報出的財務會計報告應當由企業負責人和主管會計工作的負責人,會計機構負責人簽名並蓋章,設置總會計師的,還應由總會計師簽名並蓋章。

2.[正確答案](1)南方工業公司解除其與國華機械廠買賣機床合同的行為合法。

根據《合同法》的規定,當事人一方退延履行債務或者有其它違約行為致使不能實現合同目的時,當事人可以解除合同。國華機械廠雖多次派人修理機床,仍不能使交付的機床達到合格標準。因此,南方工作公司可以通知解除與國華機械廠的合同。

(2)南方工業公司要求退回機床,返還預付款並賠償5萬元經濟損失合法。)

根據《合同法》的規定,合同解除后,已經履行的,根據履行情況和合同性質,當事人可以要求恢復原狀,採取其它補救措施,並有權要求賠償損失。

(3)南方工業公司認為合同解除,仲裁協議也隨之失效的觀點不正確。

根據《仲裁法》的規定,仲裁協議獨立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協議的效力。

(4)法院裁定駁回起訴合法。

法律規定,當事人達成仲裁協議,一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議,人民法院受理后,另一方在首次開庭前提交仲裁協議的,人民法院應當駁回起訴。

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