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索通發展二次IPO過會:與東興鋁業關聯交易是關注重點

索通發展二次IPO過會:與東興鋁業關聯交易是關注重點

證監會網站昨日晚間披露的《主板發審委2017年第90次會議審核結果公告》顯示,索通發展股份有限公司(以下簡稱「索通發展」)首發申請獲通過獲通過,保薦機構為華泰聯合證券。

索通發展此前披露的招股說明書顯示,公司擬在上交所公開發行不超過6020萬股股票,所募資金5000萬元用於補充流動資金,7.5億元擬投向嘉峪關索通炭材料有限公司年產34萬噸預焙陽極項目。

據了解,這不是索通發展第一次衝刺IPO。早在2011年,索通發展沖關中小板失敗,隨後排隊IPO,計劃登陸上交所,但由於關聯交易等問題再次被否。近期索通發展捲土重來,不過網財經記者注意到,關聯交易問題並未得到改善。據招股書披露,甘肅東興鋁業為索通發展關聯方酒鋼集團下屬的電解鋁生產企業,2014-2016年的公司對其銷售分別為7.74億元、7.7億元和9.46億元,占當期銷售總額的比例分別為42.44%、44.6%和48.14%。

證監會發審委會議對索通發展主要提出詢問的主要問題集中三個方面,第一,(1)公司與酒泉鋼鐵(集團)有限責任公司(以下簡稱酒鋼集團)及其下屬企業甘肅東興鋁業有限公司(以下簡稱東興鋁業)業務合作過程,訂單取得情況,發行人向東興鋁業銷售預焙陽極產品關聯交易定價依據、決策程序和相關內部控制制度建立健全和執行情況;(2)從報告期內發行人向東興鋁業銷售預焙陽極產品的數量、佔比、單價、金額、信用政策、貨款結算方式、期末應收賬款餘額,東興鋁業向獨立第三方採購預焙陽極的數量、佔比、單價、金額、信用政策、貨款結算方式,預焙陽極公開市場價格、發行人向獨立第三方的銷售價格、東興鋁業向獨立第三方的採購價格等方面,對比分析關聯銷售價格和條件的公允性;(3)公司對酒鋼集團及其下屬企業東興鋁業是否存在重大依賴;東興鋁業生產經營是否存在重大不確定性。

請索通發展代表進一步說明:(1)報告期內在環保方面是否存在重大違法違規行為,是否存在被環保部門做出行政處罰或立案調查的情況,相關事項對發行人生產經營的影響及其整改情況;(2)公司存在超標準排放的原因及其整改情況,發行人環境保護內部管理制度建設情況及其執行的有效性;(3)公司的生產經營和擬投資項目是否符合國家環境保護、安全生產等的有關規定;(4)公司及其相關產品是否符合國家和地方環保、質量等法律規定和要求,是否取得所必需的排污許可證等環保、質量等審批許可文件;(5)報告期各期環保相關費用成本及未來支出情況,相關環保投入、環保設施及日常治污費用是否與處理髮行人生產經營所產生的污染相匹配,公司污染處理設施的運作是否正常有效;(6)公司是否已經接受地方環保部門根據《關於實施工業污染源全面達標排放計劃的通知》組織的核查;如果已接受核查,核查的具體情況以及核查結果,環保核查對於發行人所處行業的具體影響;(7)相關信息和風險是否充分披露。

索通發展第三個需要補充的是:(1)報告期各期末,公司應收賬款餘額較高、應收賬款在2016年增長較快的原因及其合理性,是否會對發行人的業績和持續經營產生不利影響;(2)報告期公司信用政策、主要客戶信用期是否存在變更,是否存在通過放寬信用政策刺激銷售的情況;(3)分析行業的周期性波動對應收賬款回款的影響,是否存在客戶因行業波動而破產或關閉導致應收賬款難以收回的情形,是否存在應收賬款糾紛和訴訟;(4)境外客戶應收賬款回款情況及存在的特殊風險,在境外銷售中是否存在通過第三方代付貨款的情形,在該情形下對銷售真實性的核查情況;(5)結合客戶的信用情況、信用期限、期后回款時間、同行業可比上市公司情況,分析壞賬準備計提政策是否謹慎、充分;針對伊朗AAC客戶2016年末應收賬款情況,進一步說明採取單項金額重大的應收賬款壞賬準備計提政策的依據、計提比例及確定方法、對當期財務狀況的影響分析等情況;(6)結合報告期發行人為應收賬款購買出口信用保險的具體情況、投保佔比、投保費用列支、投保期限及投保賠付等,說明該項保險對應收賬款回收的實際效果;(7)相關信息和風險是否充分披露。

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