一周稅務大事（7月2日-7月7日）

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◎ 華稅律師事務所 稅務諮詢籌劃部 /作者

國內版

一、國務院關稅稅則委員會關於2017年下半年CEPA項下部分貨物實施零關稅的通知（稅委會〔2017〕10號）（關注度：★★★★★）

海關總署：

根據《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》和《內地與澳門關於建立更緊密經貿關係的安排》及其補充協議的規定，國務院關稅稅則委員會決定，對新完成原產地標準磋商的6項香港原產商品和27項澳門原產商品，自2017年7月1日起實施零關稅。具體清單分別見附件1、附件2。

附件：1.內地與香港更緊密經貿關係安排2017年下半年已完成原產地標準核准商品稅目稅率表

2.內地與澳門更緊密經貿關係安排2017年下半年已完成原產地標準核准商品稅目稅率表（）

二、國務院辦公廳關於加快發展商業養老保險的若干意見（國辦發〔2017〕59號）（關注度：★★★★★）

2017年7月4日，國務院辦公廳印發《關於加快發展商業養老保險的若干意見》（國辦發〔2017〕59號），部署推動商業養老保險發展工作。《意見》強調要落實好國家支持現代保險服務業和養老服務業發展的稅收優惠政策，對商業保險機構一年期以上人身保險保費收入免征增值稅；2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點；研究制定商業保險機構參與全國社會保障基金投資運營的相關政策。（）

註：原文鏈接：

三、《關於促進分享經濟發展的指導性意見》（發改高技〔2017〕1245號）（關注度：★★★★★）

2017年7月3日，國家發展改革委、中央網信辦、工業和信息化部、人力資源社會保障部、稅務總局、工商總局、質檢總局和國家統計局聯合印發《關於促進分享經濟發展的指導性意見》（發改高技〔2017〕1245號），以促進分享經濟更好更快發展。其中，《意見》強調要研究完善適合分享經濟特點的稅收征管措施。依法加強對平台企業涉稅信息的採集和稅收風險分析工作，加快推進線上線下一體化管理。推廣應用電子發票，不斷提高分享經濟納稅服務的信息化水平，持續增強分享經濟納稅服務能力。（）

四、李克強：前四年累計減輕企業負擔2萬多億 今年減負將超萬億（關注度：★★★★★）

政府網6月29日晚公布了國務院總理李克強在全國深化簡政放權放管結合優化服務改革電視電話會議上的講話，這則兩周前的講話透露出不少新內容。

在談到近些年「放管服」改革成效時，李克強說，2013—2016年累計為企業減輕負擔2萬多億元。在談及今年「放管服」改革重點時，他重申今年已出台的減稅降費措施可以使企業全年減負超過1萬億元。

此前國務院常務會議當時預估的今年減稅降費具體規模是10010億元。這些新的減稅措施包括簡化增值稅稅率結構，擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業範圍，提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例等。降費新舉措包括取消停徵了41項中央行政事業性收費，取消工業企業結構調整專項資金等一批政府性基金等。

李克強在上述會議上說，當前，許多國家也紛紛推出放鬆管制、降低稅負等舉措，以增強本國企業的競爭力。還處於社會主義初級階段，實體經濟是國民經濟的根基所在，必須保持一定的實體經濟規模並加快轉型升級。面對當前國際競爭激烈的新形勢，我們要讓產品具有國際競爭力，很重要的就是要加大減稅降費的力度，把實體經濟的成本切實降下來，讓企業輕裝上陣。

他強調，要全面落實結構性減稅政策。堅持依法治稅，減少徵稅的自由裁量權，增加透明度，防止任性收稅。

李克強說，現在有的地方徵稅和稽查處罰的自由裁量權、彈性空間太大，一些執法人員隨意性比較大。要改進和優化納稅服務，讓納稅人繳明白稅、便捷稅、公平稅。要落實和完善全面推開營改增政策。簡化增值稅稅率結構，今年由四檔簡化為三檔，將原實行13%稅率的行業改為實行11%的稅率。還要落實好中小微企業相關稅收優惠政策，持續釋放更大減稅效應。

目前各項減稅新政細則已經公布，部分政策已經實施，包括簡併增值稅率、商業健康保險抵扣個稅等減稅政策將於7月1日起實施。（）

五、企業減負18億！發改委通知進一步加大減稅降費力度（關注度：★★★★★）

據發改委網站5日消息，日前，國家發展改革委印發通知，自2017年8月1日起降低增值稅稅控系統產品及維護服務價格，據測算，此次降低稅控系統產品及維護服務價格，預計共可減輕企業負擔約18億元。

《通知》規定，降低稅控系統產品價格及維護服務價格。具體而言，將增值稅防偽稅控系統專用設備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元；貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備中的TCG-01稅控盤零售價格由每個490元降為200元，TCG-02報稅盤零售價格由每個230元降為100元。

從事增值稅稅控系統技術維護服務的有關單位，向使用稅控系統產品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統產品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。

《通知》明確，稅控系統產品購買和技術維護服務費用抵減應納稅額。增值稅納稅人購買稅控系統產品支付的費用，以及繳納的技術維護費用，在增值稅應納稅額中及時全額抵減。

《通知》強調，加強技術維護服務及價格行為監管。有關技術服務單位提供服務時，要與用戶簽署服務協議，嚴格履行合同中約定的職責和服務內容，提供及時、優質服務；不提供服務或降低服務質量的，不得收取費用。有關技術服務單位和稅控系統產品供貨單位，向用戶強行推銷或搭售掃描儀、計算機、印表機等通用設備的，以亂收費查處。（）

「目前各項房地產調控政策已幾乎用到極致。長遠來看，緊縮調控不能無限期持續，長效機制建設刻不容緩。在房地產稅方面，預計未來將分時間批次、分具體方案逐步落地、區別執行。」交行首席經濟學家連平7月5日在交銀集團「2017年下半年宏觀經濟金融展望」發布會上展望下半年房地產政策時表示。

連平稱，隨著房地產行業緊縮政策的出現和調控範圍的擴容，市場需求趨於觀望，市場成交增速大幅回落，房地產泡沫有所抑制。考慮到目前房地產庫存總量仍在高位，且房地產部門槓桿率水平提升較快，加之房地產行業抗風險能力整體較弱，房地產泡沫風險仍需警惕。「未來需要重點關注的是房地產價格出現較大波動可能會引發的信用風險。」

連平預計，下半年房地產調控政策難有明顯鬆動，對熱點城市維持嚴厲，市場需求在政策高壓下將趨於觀望，成交同比回落態勢延續；政策驅動下的三四線樓市還能維持階段性穩增，對總體銷售形成一定支撐。房企各主要融資渠道的限制或收緊，將使到位資金增速繼續縮窄；其中按揭貸款規模和佔比將雙雙下降，重點地區首套、二套房貸平均利率明顯上調。在銷售端的拖累和資金端的約束下，房地產投資增速將呈現「先揚后抑」局面，自二季度見頂回落步入下行階段；但在土地購置和去庫存政策的對衝下，開發投資增速下降將減緩，預計全年增速約5%左右。

展望未來的房地產政策，連平表示，房地產長效機制的研究和執行工作將加快推進。目前各項房地產調控政策已幾乎用到極致，市場預期逐漸由疑問被引導向認同並習慣這種節奏。但長遠來看，緊縮調控不能無限期持續，長效機制建設刻不容緩。在房地產稅方面，預計未來將分時間批次、分具體方案逐步落地、區別執行。在住房制度方面，積極發展住房租賃市場，建立購租並舉的住房制度。（）

海外版

2017年7月1日，澳大利亞「轉移利潤稅」（Diverted Profits Tax，DPT）正式開徵，即自7月1日起，全球營業額達到10億澳元（約7.693億美元）、來自澳大利亞境內所得超過2500萬澳元的跨國公司，如果存在「人為地」（artificially）向境外轉移利潤的，就轉移的利潤按40%稅率徵收DPT。政府預計2018/2019年度能徵收DPT約1億澳元。（）

2017年6月8日，巴拿馬經濟和財政部網站發布新聞稿宣稱，已分別與加拿大、德國、義大利、日本、挪威、西班牙、瑞士和英國八國開始談簽稅務信息自動交換主管當局協議，以「通用報告標準」（CRS）落實《OECD 自動交換信息協議》要求，加強反避稅和促進稅收遵從。（）

2017年6月14日，法國稅務局根據《稅收總法典》第1649章和2016年第1683號法令的規定，公布通用報告指南公開徵求意見。指南旨在實施歐盟互助指令（2011年）和OECD《自動交換信息協議（2014）》。指南具體規定了金融機構及其顧問按「通用報告標準」（CRS）的要求履行申報義務。（）

6月29日波通社報道，波蘭財政部計劃修訂現行公司所得稅法。根據修訂后的新規，財政部可以公布高收入公司的稅收數據。這一修訂的目的是加強對高收入公司的控制，降低企業少繳稅款的可能。公布的數據包括公司收入、成本、應稅收入及應繳稅額。新規涉及4500家高收入公司，占公司所得稅繳納企業總數的1%。（）

墨西哥《千年報》6月29日報道，墨西哥每年有近300萬件商品通過郵寄方式入境，其中主要是鞋類產品、紡織品、玩具、電子產品和零配件等，並以每年平均兩位數增長。2014年，此類交易的總值達5.8億美元，2016年升至7.02億美元。墨稅務總局表示，這些通過郵寄方式進入墨境內的產品中65%未納稅，因為這些產品入境時申報價格低於50美元，這是郵寄產品納稅的最低價格限額。對此，稅務總局表示將開始嚴查此類產品，控制低報價格和開假髮票等非法行為。（）

2017年7月3日，德國總理默克爾領導的基督教民主聯盟公布了競選綱領，提出每年減稅150億歐元（約170億美元）的主張，主要措施包括：將個人所得稅現行最高邊際稅率（42%）適用的起征標準從5.4萬歐元提高至6萬歐元，同時增加一檔45%最高邊際稅率，適用於年所得超過23.2萬歐元的高收入者；10年內逐步取消團結稅；實施企業研發稅收優惠（約20億歐元）等。（）

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