大晟文化存三大違規被證監局責令改正 陳井陽等3人被警示

大晟文化存三大違規被證監局責令改正 陳井陽等3人被警示

和訊股票消息 8月23日,深圳證監局公布了關於大晟文化及三名責任人陳井陽、陳勝金、周鎮科採取責令改正措施、出具警示函措施的決定。

深圳證監局表示,經查,大晟文化相關信息披露、會計事項核算和內部管理方面存下以下違規情形:

一、業績預告編製不嚴謹

2016年4月21日,公司發布2015年度業績快報,披露公司於2015年12月17日完成無錫中聯傳動文化傳播有限公司(以下簡稱「中聯傳動」)與深圳淘樂網路科技有限公司(以下簡稱「淘樂網路」)的收購,預計歸屬於上市公司股東的凈利潤為420.94萬元,較去年增長242.31%。2016年4月26日,公司披露的年報顯示,歸屬於上市公司股東的凈利潤實際數為-980,283.42元,業績快報發生盈虧性質判斷錯誤。核查顯示,公司未對中聯傳動2015年12月的一筆重要收入確認財務憑證附件認真審核,未能及時發現其核算差錯問題;後年審會計師在預審時認為該筆收入應確認在2015年12月14日,而合併報表日為12月17日,相關收入不應納入2015年合併報表範圍,調整后你公司2016年業績由盈利轉為虧損。

二、對子公司管控薄弱

一是資金管控方面。2014年底至2016年5月,你公司全資子公司中聯傳動以參與拍攝影視劇為由,通過預付款形式支付了1.66億元的投資款。經核查相關合同、資金支付流水,關注到相關影視劇的實際拍攝進度滯後於合同約定,且中聯傳動未能提供拍攝進度低於預期的合理解釋,資金支付的依據不充分,資金管理相關的內部控制薄弱。二是授權執行方面。根據你公司董事會授權,你公司全資公司淘樂網路僅可以將富餘資金購買無風險型理財產品。核查顯示,淘樂網路2016年累計投入(滾動)10.94億元購買理財產品,其中大部分為非保本保收益的高風險型理財產品,超出授權範圍。

三、相關事項列報或核算不合規

一是將非保本保收益型理財收益作為經常性損益列報。淘樂網路2015、2016年將非保本保收益型理財收益作為經常性損益列報。經核查相關董事會決議、理財合同等資料,淘樂網路所購買的理財產品絕大部分來源於非保本保收益型理財產品,根據證監會《公開發行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經常性損益》的規定,委託他人投資或管理資產的損益應作為非經常性損益列報。二是淘樂網路應收賬款轉讓相關核算及列報不合規。2016年底,淘樂網路將長期無法收回的224.14萬元的應收賬款作價224萬元轉讓給第三方。核查顯示,該應收賬款形成時點為2014年,債務人已表示拒絕支付,款項收回的可能性較小。根據企業會計準則及證監會的相關規定,由於應收賬款回收具有不確定性,淘樂網路2016年不應確認與該應收賬款相關的營業收入,涉及的金額約為138萬元;應收賬款轉讓屬於收款權利的讓渡,應根據當期收入確認金額,將轉讓對價中的相應部分作為營業外收入入賬,並列報為非經常性損益。

四、募集資金管理和使用相關決策程序倒置

2015年12月29日,公司實際已使用募集資金2,445.65萬元置換了預先投入募投項目「償還債務」的自籌資金。直到2016年1月25日,公司才召開董事會審議通過議案,同意公司以3,032.61萬元置換預先已投入募投項目的自籌資金,相關決策程序倒置,違反了《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》第十條「置換事項應當經董事會審議通過,會計師事務所出具鑒證報告,並由獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見並披露」的有關規定。作為大晟文化的董事長,應對前述問題承擔主要責任。

另外,大晟文化募集資金專項賬戶設立未經董事會審批,違反了《上市公司監管指引第2號——上市公司募集資金管理和使用的監管要求》第二條「上市公司應當將募集資金存放於經董事會批准設立的專項賬戶集中管理和使用」的規定。陳井陽作為大晟文化的董事兼董事會秘書,應對業績預告披露等事項存在的問題承擔責任。陳勝金作為大晟文化的董事兼財務總監,應對非經常性損益列報、資金管控等事項存在的問題承擔責任。周鎮科作為大晟文化的董事長,應對前述問題承擔主要責任。

根據《上市公司現場檢查辦法》第二十一條第一款、《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規定,深圳證監局決定向公司下發責令改正決定書,責令公司按照相關要求採取有效措施進行整改;決定對陳井陽、陳勝金與周鎮科採取出具警示函的監管管理措施。